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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

00/100 M.N.), realizando pagos en efectivo con Recursos Fiscales; observando que los registros INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del

gasto relativa a las bitácoras de combustible por unidades registradas en el Inventario de Bienes

Muebles integrado en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2022 así como su destino y uso

adecuado en las comisiones oficiales del municipio; así también se observa que no presentó a

requerimiento la plantilla vehicular, así mismo, no presentó documentación comprobatoria del gasto

referente al Comprobante Fiscal Digital por Internet; además no registró las transacciones en el

momento de su realización, como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO FUENTE DE COMPROBANTE IMPORTE

FINANCIA- PROVEEDOR IMPORTE OBSERVADO

CAJA

MIENTO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA NÚM. CONCEPTO

000015 05/01/2022 4,000.00 000002 14/01/2022 4,000.00 4,000.00 05/01/2022 f4fe5ea4-ad24- ESTACION 183.486240 4,000.00

000074 10/02/2022 4,000.00 000016 10/02/2022 4,000.00 11/01/2022 4d8c-9685- DE SERVICIO 4,000.00 LITROS 4,000.00

RECURSOS

FISCALES 4d185a9a6fa3 SAN MAGNA

RODRIGO

4,000.00 0307704b-9fb2- S.A DE C.V 180.995470

42f1-8908- 4,000.00 LITROS

5d96f245ff72 MAGNA

000105 25/02/2022 4,000.00 000023 25/02/2022 4,000.00 RECURSOS 4,000.00 19/01/2022 d25a9475-b984- ESTACION 180.995470 4,000.00

FISCALES 4077-84c2- DE SERVICIO 4,000.00 LITROS

20878c913df2 SAN MAGNA

RODRIGO

S.A DE C.V

000588 18/04/2022 4,000.00 000165 18/04/2022 4,000.00 4,000.00 4,000.00

$16,000.00 $12,000.00 $16,000.00

TOTAL $16,000.00 $16,000.00

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de

su pago”

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la

documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,

comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto

establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y

comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en

términos de las disposiciones que emita el consejo.”

Artículo 67 párrafo segundo: “Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente en forma

electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios.”

Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y

controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los

órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban

con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,

solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios

relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros”.

Por lo anterior, la Auditoria Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, le requirió al H.

Ayuntamiento del Municipio de San Pedro Mártir Yucuxaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, comprobar,

justificar o aclarar la cantidad de $16,000.00 (Dieciséis mil pesos 00/100 M.N.), conforme a la

observación que se detalla en este Resultado y presentara dentro del plazo establecido el artículo 22

segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca,

toda la información y documentación que demuestre las acciones realizadas tendientes a solventar la

observación determinada.

Mediante oficio número ASFE/AEFM/DAMA/258/2023 se notificaron el 24 de agosto de 2023,

los Resultados Finales y Observaciones Preliminares, a efecto de que esa Entidad Fiscalizable en un

plazo de 10 días hábiles, presentara las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

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