Page 17 - 013 San Sebastian Tutla
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el caso, contratos, solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible,
expedientes técnicos y unitarios relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros”.
Acuerdo por el que se emiten los lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite
el registro y control de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos
Inciso D.1.1 Alta, verificación y registro de bienes muebles en el inventario párrafo tercero: “Verificando que el bien cumple
las condiciones técnicas requeridas al momento de la adquisición. Para ello debe generarse los números de inventario, rotularse
y elaborar el resguardo.”
RESULTADO: AF-05 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a las sub-subcuentas: 12419-5190100028 TRITURADOR FELLOWEA 74C NEGRO, 12419-
5190100033 COMPRA DE UNA FLAUTA YPC32 MARCA YAMAHA CON FAC-A7D92C CON FECHA 28-10-
2022 PARA LA CASA DE LA CULTURA, 12419-5190100034 COMPRA DE UN SAX ALTO PLATA FAN PRO
CON FAC-D5A7D92C DE FECHA 28-10-2022 PARA LA CASA DE LA CULTURA, 12419-5190101188
REGISTRO DE LA ADQUISICION DE 500 SILLAS REFORZADAS ZINTRO Y 20 TABLON PLEGABLE CON
CUBIERTA DE ACERO PARA PODER PRESTAR EL MOBILIARIO A LOS CIUDADANOS DE LA COMUNIDAD
EN LAS MAYORDOMIAS, 12419-5190101189 REGISTRO DE LA ADQUISICION DE 500 SILLAS
REFORZADAS ZINTRO Y 20 TABLON PLEGABLE CON CUBIERTA DE ACERO PARA PODER PRESTAR EL
MOBILIARIO A LOS CIUDADANOS DE LA COMUNIDAD EN LAS MAYORDOMIAS, 12419-5190101190 500
SILLAS REFORZADAS ZINTRO Y 20 TABLON PLEGABLE CON CUBIERTA DE ACERO PARA PODER
PRESTAR EL MOBILIARIO A LOS CIUDADANOS DE LA COMUNIDAD EN LAS MAYORDOMIAS, se constató
que la entidad fiscalizada afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $262,129.50 (Doscientos sesenta
y dos mil ciento veintinueve pesos 50/100 M.N.), realizando pagos en efectivo y mediante transferencias
bancarias con afectación a las cuentas bancarias número 1174764071 y 1130672828 de la Institución Bancaria
Banco Mercantil del Norte, S.A., con recursos Recurso Fiscal y Recursos del Ramo 28, Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios, Convenios y Recursos Fiscales, se verificó que los bienes muebles se
encuentran en el inventario, sin embargo, no cuentan con los resguardos correspondientes; así mismo se observó
que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa
del gasto referente a la solicitud de la adquisición, la autorización para la adquisición, la constancia de recepción
del bien y la evidencia del uso y destino del recurso, así como el proceso de contratación en donde garanticen al
municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes; además, se identifica que registró bienes de forma colectiva, lo que no contribuye a
un control individual de la vida útil y depreciación de cada bien contabilizado; como se detalla en el ANEXO DAM-
FC-03.
Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen”.
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los
documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los
lineamientos que para tal efecto establezca el consejo”.
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos
justificativos y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto
comprometido y devengado, en términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán
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