Page 49 - 016 Santa María Chilchotla

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un Comité de Adquisiciones y Contratación de Servicios, el cual se integrará con un Regidor de cada una de las diversas fuerzas

políticas que constituyan el Ayuntamiento y con los servidores públicos que determine el mismo. Los ayuntamientos podrán

establecer la aplicación supletoria de la Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca.”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se

suscriban con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea

el caso, contratos, solicitudes, requisiciones...”.

RESULTADO: AF-18 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51221-2531 MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS DE

APLICACIÓN HUMANA, se constató que la entidad fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad

de $663,096.57 (Seiscientos sesenta y tres mil noventa y seis pesos 57/100 M.N.), realizando pagos con

transferencias con afectación a la cuenta número 1174931136 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del

Norte, S.A., con recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que

los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del

gasto relativa al requerimiento de los medicamentos y productos farmacéuticos, autorización correspondiente

para la adquisición, constancia de recepción, evidencia del uso y destino del recurso, el proceso de contratación,

en donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,

oportunidad y demás circunstancias pertinentes; cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-12.

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación

original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los

documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los

lineamientos que para tal efecto establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos

y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y

devengado, en términos de las disposiciones que emita el consejo.”

Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados,

identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha

documentación se presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca

Artículo 120: “Para el desempeño de las funciones de la Administración Pública Municipal, el Ayuntamiento aprobará y expedirá

las disposiciones relativas a las enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicios relacionados con bienes muebles e

inmuebles del Municipio, de conformidad a las disposiciones legales aplicables. Para los efectos del párrafo anterior, se creará