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INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Por lo anterior y una vez analizada la documentación presentada, se determina que subsiste la

observación. Por lo que se emite:

Pliego de Observaciones.

2022-OA/CPM/018/2023-PO-07

Se le requiere al H. Ayuntamiento del Municipio de Santiago Suchilquitongo, Distrito de Etla,

Oaxaca, deberá presentar ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la

documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $13,641.60 (Trece mil

seiscientos cuarenta y un pesos 60/100 M.N.) lo relativo a:

En relación a la sub-subcuenta 51251-2531 MEDICAMENTOS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS

DE APLICACION HUMANA, observando que los registros contables y presupuestarios no se

encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto relativa a al requerimiento de

materiales y la constancia de recepción de los materiales; además, presenta Comprobantes Fiscales

Digitales por Internet (CFDI) contiene conceptos que no corresponde a la naturaleza de la partida;

así también no registró la transacción en el momento de su realización; cómo se detalla en el

ANEXO DAM-FC-10-SEG-12.

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad Ley General de Contabilidad

Gubernamental artículos 34, 37, 42, 43, 67 párrafos primero y segundo, 70 fracción I;

y Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria artículo 186

párrafo tercero, que a la letra dice:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de

su pago”

Artículo: 37: “Para el registro de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos deberán ajustarse a sus respectivos

catálogos de cuentas, cuyas listas de cuentas estarán alineadas, tanto conceptualmente como en sus principales agregados, al plan de

cuentas que emita el consejo”

Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que

compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43, “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,

comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto

establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos

y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en

términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente

en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios

bancarios.”,

Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y

controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los

órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban

con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,

solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios

relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-14 CON OBSERVACIÓN

De la revisión y análisis al estado de actividades y a los registros contables de la sub-subcuenta

51261-2611 COMBUSTIBLES, realizó pagos en efectivo y mediante cheque en cantidad de

$249,732.34 (Doscientos cuarenta y nueve mil setecientos treinta y dos pesos 34/100

M.N.), con afectación a las cuentas bancarias número 0118139091 y 0118139148 de la institución

bancaría BBVA Bancomer México, S.A., con recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades

Federativas y Municipios, y del Ramo 33 Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF);

observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la

documentación comprobatoria y justificativa del gasto relativa a las bitácoras de combustible

por unidades registradas en el Inventario de Bienes Muebles integrado en la Cuenta Pública del

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