Page 49 - 002 Magdalena Peñasco

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

comprobatoria y justificativa del gasto, referente al Comprobante Fiscal Digital por Internet, INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

solicitudes de la compra de materiales y/o solicitudes de apoyo económico, autorización

correspondiente, constancia de recepción y evidencia que demuestre el destino del recurso; además

registró gastos que no corresponden a la naturaleza de la cuenta afectada contablemente, por

lo que la entidad fiscalizable no se ajustó al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional de

Armonización Contable para los fines del registro contable de sus operaciones; como se detalla en el

ANEXO DAM-FC-18-SEG-18.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29, 29-A;

Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 34, 42 párrafo primero, 43, 67

párrafos primero y segundo, 70 fracción I y Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que

realicen…”

Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes

requisitos…”

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización”,

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la

documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,

comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto

establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos

y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en

términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente

en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios

bancarios”

Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y

controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los

órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban

con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,

solicitudes, requisiciones...”.

RESULTADO: AF-24 CON OBSERVACIÓN

El Ayuntamiento del Municipio presentó el Programa Anual de Obras Ramo 33 Fondo III Ejercicio

2022, sin fecha, y de la revisión efectuada a este documento se constató que no muestra el

responsable de las obras, la modalidad de ejecución por obra, y el número de las mujeres y los

hombres, los grupos de edad y los tipos de localidad beneficiados por cada una de ellas; asimismo,

como resultado de la consulta realizada al sitio web oficial del Periódico Oficial del Gobierno del

Estado de Oaxaca, en la dirección electrónica http://www.periodicooficial.oaxaca.gob.mx/, se

constató que este documento, no se encuentra publicado, igualmente no presentó evidencia

de su publicación en otros medios, como la Gaceta Municipal o revistas especializadas en temas

municipales; lo cual denota una deficiente planeación de las obras previo a su ejecución.

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley de Planeación, Desarrollo Administrativo y Servicios Públicos Municipales.

Artículo 48 fracción I incisos b), f) y g) “Los programas anuales de la administración pública municipal y los programas especiales de los

organismos descentralizados de carácter municipal, serán los documentos básicos para la ejecución de obras, la prestación de los servicios

públicos a cargo del Ayuntamiento y deberán contener como mínimo los siguientes requisitos:

I.- De la obra pública:

b).- El responsable de las obras;

f).- La modalidad de ejecución por obra; y

g).- El número de las mujeres y los hombres, los grupos de edad y los tipos de localidad beneficiados por cada una de ellas.”

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