Page 48 - Santa María Huazolotitlán

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME ESPECÍFICO CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los
documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos
que para tal efecto establezca el consejo.”,
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos
justificativos y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto
comprometido y devengado, en términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán
programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios,
salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios”,
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados,
identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha
documentación se presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”,

Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca

Artículo 120: “Para el desempeño de las funciones de la Administración Pública Municipal, el Ayuntamiento aprobará y expedirá
las disposiciones relativas a las enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicios relacionados con bienes muebles e
inmuebles del Municipio, de conformidad a las disposiciones legales aplicables. Para los efectos del párrafo anterior, se creará
un Comité de Adquisiciones y Contratación de Servicios, el cual se integrará con un Regidor de cada una de las diversas fuerzas
políticas que constituyan el Ayuntamiento y con los servidores públicos que determine el mismo. Los ayuntamientos podrán
establecer la aplicación supletoria de la Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca.” y

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se
suscriban con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea
el caso, contratos, solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible,
expedientes técnicos y unitarios relacionados con la obra pública...”.

RESULTADO: ASE-18 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3341 CURSOS DE CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN A
SERVIDORES PÚBLICOS, se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de
$224,092.01 (Doscientos veinticuatro mil noventa y dos pesos 01/100 M.N.), realizando un pago mediante
transferencia bancaria con afectación a la cuenta bancaria número 0118123519 de la institución bancaria BBVA
BANCOMER, S.A., con Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y Fondo IV, Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUN-DF.), observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con
la documentación justificativa del gasto, relativa a la solicitud del servicio, el proceso de contratación, autorización
correspondiente para la contratación del servicio y evidencia del destino del recurso; así mismo la documentación
comprobatoria no se encuentra cancelada con la leyenda “operado” cómo se detalla a continuación:

PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FINANCIAMIENTO FECHA INSTITUCIÓN BANCARIA Y NÚM. No. DE CHEQUE O IMPORTE
102,000.00
DE CUENTA TRANSFERENCIA BANCARIA
31,250.01
000120 10/03/2022 PARTICIPACIONES (RAMO 28) 10/03/2022 BBVA BANCOMER, S.A., NÚMERO TRANSFERENCIA A CUENTA DE
000229 04/04/2022 102,000.00 04/04/2022
DE CUENTA 0118117292 TERCEROS REF: 0089696015
- RECURSOS FEDERALES
APORTACIONES (RAMO 33 BBVA BANCOMER, S.A., NÚMERO TRANSFERENCIA BANCARIA
31,250.01 FONDO IV) - RECURSOS DE CUENTA 0118123519 REF: 0030991012072

FEDERALES

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