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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas para lo que resulta
necesario:
a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento
de sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto de
Egresos y si éstas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas
sectoriales;
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c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance
Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $ 203,282,095.15 (doscientos
tres millones doscientos ochenta y dos mil noventa y cinco pesos 15/100 M.N.), de los cuales se
tomó una muestra para su revisión física y documental de $ 26,240,604.25 (veinte seis millones
doscientos cuarenta mil seiscientos cuatro pesos 25/100 M.N.) que representa el 12.90%. La
muestra seleccionada para la realización de la presente auditoría corresponde a los recursos que
no formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias fscalizadoras, toda vez que la
Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, en el artículo 15
señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los demás Órganos Internos de
Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el ámbito de sus respectivas
competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización de manera indistinta, pero
no simultánea.”

Procedimientos de auditoría aplicados

1. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados; asimismo, que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

2. Se verifcó que la entidad fscalizada contara con una cuenta bancaria productiva específca
mancomunada para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron
exclusivamente esos recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.

3. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.

4. Se comprobó que los bienes muebles e inmuebles adquiridos con los recursos del fondo o
programa de que se trate, fueran registrados en la contabilidad, en el inventario de bienes
de la entidad fscalizada y contara con la documentación comprobatoria y justifcativa
correspondiente.

5. Se verifcó que previo a la ejecución de la adquisición o el servicio se contara con los estudios.
Asimismo, que los recursos económicos destinados para el desarrollo de proyectos y
ejecución de la acción se encontaran debidamente aprobados y autorizados por las instancias
correspondientes.