Page 6 - PENSIONES

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Para su realización, se consideró un total de 57 preguntas, asignando un valor de 20 puntos a cada uno de los 5
componentes del control interno para obtener una valoración de 100 puntos, atendiendo a la importancia e interrelación
de los 5 componentes del modelo COSO.
Una vez analizadas las evidencias proporcionadas por la Entidad Fiscalizable, relativas a cada respuesta del
Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un
promedio general de 74.96 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica a la
Oficina de Pensiones del Estado de Oaxaca, en un nivel Alto; observándose por cada componente lo siguiente:
Ambiente de control:
La Entidad Fiscalizable da a conocer a los servidores públicos la misión, visión y objetivos institucionales, cuenta con un apartado A fracción I, 20 apartado D fracción II, 23 y 37 apartado B fracción II del Acuerdo por el que se Expiden las
Plan de Trabajo de Control Interno, tiene establecidos lineamientos para el apego de los servidores públicos al Código
de Ética y de Conducta; realizó acciones para fortalecer las políticas de integridad, valores éticos y de conducta; realizo Interno de fecha 6 de julio de 2023.
acciones para dar a conocer al personal el Código de Ética y el Código de Conducta, llevo a cabo la realización de
encuestas del clima Organizacional; sin embargo, no cuenta con un plan o programa de capacitación para el personal
de la institución, que permita a los servidores públicos desarrollar competencias profesionales apropiadas para los
puestos, aunado a ello no presentó el Informe Anual del Estado que guarda el Sistema de Control Interno Institucional
correspondiente al ejercicio 2023.
Administración de Riesgos:
La Entidad Fiscalizable establecio objetivos y metas institucionales, contó con un Programa de Trabajo de Administración
de Riesgos a través del cual se determinaron acciones para el tratamiento de los riesgos identificados, así como
responsables de su ejecución, realizó acciones para la elaboración de su Matriz de Riesgos y estableció lineamientos
para el grupo de trabajo de administración de riesgos; sin embargo, no realizó diagnósticos para conocer sus fortalezas
y debilidades, así como sus oportunidades y amenazas en cumplimiento de sus objetivos y metas institucionales.
Actividades de Control:
La Entidad Fiscalizable cuenta con indicadores que miden los avances y resultados de sus actividades para el
cumplimiento de sus objetivos y metas, integra las debilidades de Control Interno determinadas en un Programa de
Trabajo, para su seguimiento y atención, elaboró un plan de Prevención y corrección de Contingencias informáticas; sin
embargo, no desarrollo actividades de control que ayuden a dar respuesta y reducir los riesgos institucionales.
Información y Comunicación:
La Entidad Fiscalizable, nombró al responsable de elaborar la información en materia de Transparencia y Acceso a la
Información Pública, cuenta con el registro de los acuerdos y los compromisos que fueron aprobados en las reuniones
del Consejo Directivo; estableció un mecanismo para el registro y atención oportuna de quejas y denuncias, cuenta
con un plan institucional de Tecnologías de la Información y Comunicación y un protocolo para el resguardo de
información física y electrónica; sin embargo no realizó acciones para la elaboración de un reporte por el cual se
informe trimestralmente al Titular, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno
Institucional.
Supervisión:
La Entidad Fiscalizable, realizo acciones que contribuyen a la supervisión de los componentes de control interno, a través
de los reportes de avance trimestrales del Programa de Trabajo de Control Interno, llevo a cabo la autoevaluación al
control interno institucional, llevó a cabo acciones para retroalimentar a cada uno de los responsables de los procesos
internos respecto de los resultados de las auditorías realizadas, implementó acciones al plan de trabajo para reducir la
recurrencia de observaciones.
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En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la Entidad Fiscalizable
no ha realizado acciones para la implementación de un Sistema de Control Interno que contribuyan a fortalecer sus
procesos institucionales, que garanticen el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario integrar y realizar
procedimientos o mecanismos que fortalezcan el control interno; así mismo, es necesario establecer procesos
institucionales, autoevaluación y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la
transparencia en su gestión.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 13 fracción VIII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de
Oaxaca; 7 fracción V del Acuerdo por el que se expide el Código de Ética para las Personas Servidoras Públicas de la
Administración Pública Estatal; 12 apartado D fracción II inciso a, 14 apartado A fracción II inciso a, Artículo 17
Disposiciones en Materia de Control Interno y el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
Solicitud de Aclaración.
2023-OA/CPE/07/2024-SA-01
Se requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
justifique o aclare, conforme a la observación que se detalla en este resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
Presenta Oficios, Circulares, Programa de Trabajo de Control Interno 2023, Informe de
Resultados Revisión al Programa de Trabajo de Control Interno, Informe Anual del Estado que
guarda el Sistema de Control Interno Institucional 2023, Análisis FODA de la Oficina de
Pensiones del Estado de Oaxaca, Programa de Trabajo de Administración de Riesgos, Cédula
de Administración de Riesgos, Mapa de Riesgos, Lineamientos de Operación del grupo de
Trabajo de Administración de Riesgos y Memorándums.
De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por la
Entidad Fiscalizable, esta resulta suficiente; Por lo anterior, esta Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, concluye como solventada la observación.
El siguiente resultado AC-02 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
“RESULTADO: AC-02 CON OBSERVACIÓN
De la revisión y análisis a la información y documentación presentada por la Entidad Fiscalizable, se verificó que, si bien
cuenta con Reglamento Interno, Manual de Organización conforme a la estructura orgánica vigente, Código de ética y
conducta; sin embargo, su Manual de Procedimientos no se encuentra actualizado y publicado conforme a la normativa
vigente.