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INFORME FINAL DE AUDITORÍA “RESULTADO: AC-01 CON OBSERVACIÓN
Se aplicó el Cuestionario de Control Interno al Instituto Estatal de Educación para Adultos, el cual tiene por objeto
identificar las áreas específicas que requieren mayor atención para el cumplimiento de su misión, visión y sus objetivos
institucionales.
Para su realización, se consideró un total de 57 preguntas, asignando un valor de 20 puntos a cada uno de los 5
componentes del control interno para obtener una valoración de 100 puntos, atendiendo a la importancia e interrelación
de los 5 componentes del modelo COSO.
Una vez analizadas las evidencias proporcionadas por la Entidad Fiscalizable, relativas a cada respuesta del
Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un
promedio general de 63.74 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica al
Instituto Estatal de Educación para Adultos, en un nivel Medio; observándose por cada componente lo siguiente:
Ambiente de control:
La Entidad Fiscalizable, cuenta con un Plan de Trabajo de Control Interno debidamente autorizado, a través del cual, se
determinan los responsables y las acciones a realizar para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional; tiene
establecidos lineamientos para el apego de los servidores públicos al Código de Ética y de Conducta y realizó acciones
tendientes a implementar y comprobar su compromiso con los valores éticos, asimismo, implementó la realización de
encuestas de clima organizacional; sin embargo, no cuenta con un Programa de Capacitación o actualización para el
personal y no tiene establecido un programa, política o lineamiento de promoción de la integridad y prevención de la
corrupción.
Administración de Riesgos:
Entidad Fiscalizable, cuenta con un Plan Estratégico Institucional en el que se establecen objetivos y metas estratégicos,
con una Metodología de Administración de Riesgos, asimismo, realiza diagnósticos para conocer sus fortalezas y
debilidades, así como sus oportunidades y amenazas; sin embargo, no cuenta con un Programa de Trabajo de
administración de riesgos, en el cual se determinen acciones para el tratamiento de los riesgos identificados; de igual
forma, no cuenta con una Matriz de Riesgos a través de la cual se tengan identificados y evaluados los riesgos asociados
con el cumplimiento de los objetivos y metas; y tampoco informa periódicamente al Titular, la situación que guardan
los riesgos identificados.
Actividades de Control:
La Entidad Fiscalizable cuenta con indicadores que miden los avances y resultados de sus actividades para el
cumplimiento de sus objetivos y metas; evalua y actualiza en los procesos: las políticas, procedimientos, acciones,
mecanismos e instrumentos de control; asi mismo, estableció actividades de control que ayudan a mitigar los riesgos
identificados; no obstante, carece de actividades en funcionamiento desarrolladas mediante el uso de las TIC’s; de igual
forma, no cuenta con un plan o programa contra desastres que incluya la recuperación de información digital
asociados directamente al logro de objetivos y metas institucionales; y finalmente no llevó a cabo actividades de control
que ayuden a dar respuesta y reducir los riesgos institucionales.
Información y Comunicación:
La Entidad Fiscalizable tiene establecido un mecanismo o instrumento para verificar que la elaboración de informes,
respecto del logro del plan estratégico, objetivos y metas institucionales, cumplan con las políticas, lineamientos y
criterios institucionales; asimismo, nombró al responsable de elaborar la información en materia de Transparencia y
Acceso a la Información Pública; y cuenta con el registro de los acuerdos y los compromisos institucionales que fueron
aprobados en las reuniones de los Órganos de Gobierno, de los Comités y de la alta dirección; así como, del seguimiento
de sus actividades, a fin de que se cumplan en tiempo y forma; por otra parte, no elaboró un reporte por el cual se
informe trimestralmente al Titular la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno
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Institucional y no realiza acciones para la elaboración e implementación de procedimientos para el resguardo de
información física y electrónica que apoye al cumplimiento de los objetivos y metas de la Institución.
Supervisión:
La Entidad Fiscalizable si bien, evalúa de manera periódica los objetivos y metas establecidos en su Plan Estratégico
Institucional o documento análogo y lleva a cabo evaluaciones o autoevaluaciones de Control Interno, no utiliza los
resultados de las auditorías de Instancias Fiscalizadoras para retroalimentar a cada uno de los responsables y mejorar
el proceso, y no tiene implementadas acciones para reducir la recurrencia de observaciones emitidas por parte de la
Administración o de instancias fiscalizadoras.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la Entidad Fiscalizable
no ha realizado acciones para la implementación de un Sistema de Control Interno que contribuyan a fortalecer sus
procesos institucionales, que garanticen el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario integrar y realizar
procedimientos o mecanismos que fortalezcan el control interno; así mismo, es necesario establecer procesos
institucionales, autoevaluación y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la
transparencia en su gestión.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 1 párrafo segundo, 12 apartado A fracción IV inciso a), apartado B
fracción V inciso b) apartado D, 13 apartado B fracción III inciso b), 14 apartado B fracciones II inciso b), y III inciso b),
17 apartado A fracción I, 20 apartado C fracciones I y V, apartado E fracción II, 37 apartado C fracción VI del Acuerdo
por el que se expiden las Disposiciones en Materia de Control Interno y el Manual Administrativo de Aplicación
General en Materia de Control Interno del 06 de julio de 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
Solicitud de Aclaración:
2023-OA/CPE/14/2024-SA-01
Se requiere presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que justifique
o aclare, conforme a la observación que se detalla en este resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
Tarjeta informativa, Oficios, Circulares, Diagnóstico de necesidades de capacitación 2024, del
Instituto Estatal de Educación para Adultos, Correo electrónico de invitación al curso
denominado “360 DE LAS EMOCIONES”, de fecha 02/04/2024, Catálogo de capacitación 2024
de la Secretaría de Administración, Código de Conducta del Instituto Estatal de Educación
para Adultos, Programa de Administración de Riesgos, Matriz de Administración de riesgos,
Mapa de Riesgos, Reportes de Avance Trimestrales del Programa de Trabajo de
Administración de Riesgos del Instituto Estatal de Educación para Adultos, Actas de la
primera, segunda y tercera sesión ordinaria del Comité de control Interno del Instituto Estatal
de Educación para Adultos, Sistemas informáticos CONTPAQi, ASPEL NOI, SIGA y SASA, Plan
Institucional de Tecnologías de la Información y Comunicación PITIC 2023, del Instituto Estatal