Page 5 - 020 San Jerónimo Tlacochahuaya

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

OBJETIVO

De conformidad con el artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el

Estado de Oaxaca, el objetivo de la orden de auditoría OA/CPM/020/2023, consistió en:

I.- Evaluar los resultados de la gestión financiera respecto de:

a) La ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos para verificar la

forma y términos en que los ingresos fueron recaudados, obtenidos, captados y administrados;

constatar que los recursos provenientes de financiamientos y otras obligaciones y empréstitos

se contrataron, recibieron y aplicaron de conformidad con lo aprobado; y revisar que los

egresos se ejercieron en los conceptos y partidas autorizadas, incluidos, entre otros aspectos,

la contratación de servicios y obra pública, las adquisiciones, arrendamientos, subsidios,

aportaciones, donativos, transferencias, aportaciones a fondos, fideicomisos y demás

instrumentos financieros, así como cualquier esquema o instrumento de pago a largo plazo;

b) Verificar si se cumplieron con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de

registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,

arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles

e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable

al ejercicio del gasto público;

c) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos estatales, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,

convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o

cualquier acto que las entidades fiscalizadas, celebren o realicen, relacionados con el ejercicio

del gasto público estatal, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o

ambos, en contra de la Hacienda Pública estatal; y,

d) Comprobar si el ejercicio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se ha ajustado a

los criterios señalados en los mismos; en particular, verificar si las cantidades correspondientes

a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas

respectivas; si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados

en el presupuesto de Egresos; y si los recursos provenientes de financiamientos y otras

obligaciones se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad

y forma establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los

compromisos adquiridos en los actos respectivos.

ALCANCE

Universo: $ 22,840,396.95 (Veintidós millones ochocientos cuarenta mil trescientos noventa y seis

pesos 95/100 M.N.)

Muestra: $ 16,713,441.85 (Dieciséis millones setecientos trece mil cuatrocientos cuarenta y un

pesos 85/100 M.N.)

Porcentaje del alcance: 73.17%

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

1. Se realizó un estudio General de Control Interno.

2. Se comprobó que los saldos reflejados en las cuentas bancarias en las que recibieron y

administraron los recursos de los fondos sean fidedignos, que cuenten con la documentación

original comprobatoria y justificativa, así mismo verificar que las cuentas bancarias

especificas cuentan con los contratos de apertura y que se encuentren autorizadas con firmas

mancomunadas, se verificó que el ente fiscalizado elaboró las conciliaciones bancarias, se

constató que no se hayan transferido recursos de la cuenta bancaria receptora del fondo a

otras cuentas en las que el municipio manejo otro tipo de recursos, y se verificó que los

rendimientos de la cuenta productiva se hayan registrado en la contabilidad.

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