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Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los
documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los
lineamientos que para tal efecto establezca el consejo”.
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos
justificativos y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto
comprometido y devengado, en términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán
programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios,
salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios”.
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados,
identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha
documentación se presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se
suscriban con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea
el caso, contratos, solicitudes, requisiciones...”.
RESULTADO: AF-36 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51271-2712 UNIFORMES Y ACCESORIOS Y 51271-2721 ROPA Y EQUIPO
DE MAXIMA SEGURIDAD, se constató que la entidad fiscalizada afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad
de $83,586,74.00 (Ochenta y tres mil quinientos ochenta y seis pesos 74/100 M.N.), mediante transferencia
bancaria con afectación a la cuenta bancaria número 1174764071 de la institución bancaria Banco Mercantil del
Norte, S.A correspondientes a los Recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios;
observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
justificativa del gasto relativa al requerimiento de la necesidad, la autorización correspondiente para la
adquisición, las constancias de recepción, así como el proceso de contratación en donde garanticen al municipio,
las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes; además presentó un oficio que corresponde a una solicitud de apoyo para compra de
uniformes deportivos y no a un requerimiento para el desempeño de las actividades administrativas, por lo que
el gasto registrado no corresponde a la naturaleza de la cuenta afectada contablemente, así que la entidad
fiscalizada no se ajustó al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable para los
fines del registro contable de sus operaciones; cómo se detalla a continuación:
PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENT BANCARIA Y TRANSFERENCIA BANCARIA 26,778.58
O NÚM. DE 56,808.16
CUENTA $83,586.74
51271-2712 UNIFORMES Y ACCESORIOS
001560 27/04/2022 26,778.58 000497 27/04/2022 PARTICIPACIONE 27/04/2022 BANCO TRANSFERENCIA SPEI CLAVE
26,778.58 MERCANTIL DEL DE RASTREO:
S (RAMO 28) NORTE, S.A., 8846APR12022042716951720
CTA. 1174764071 88
51271-2721 ROPA Y EQUIPO DE MAXIMA SEGURIDAD
002928 04/07/2022 56,808.16 000905 04/07/2022 PARTICIPACIONE 04/07/2022 BANCO TRANSFERENCIAS A
56,808.16 MERCANTIL DEL TERCEROS CLAVE RASTREO:
S (RAMO 28) NORTE, S.A., 661
CTA.
1174764071
TOTAL $83,586.74 $83,586.74
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