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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA
En relación a la sub-subcuenta 51351-3551 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
DE TRANSPORTE, se observó que los registros contables y presupuestarios no se encuentran
soportados con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto relativa al Comprobante
Fiscal Digital por Internet, solicitud de la necesidad, autorización correspondiente y las bitácoras
de mantenimiento en las que se demuestre que los servicios fueron realizados a los equipos de
transporte propiedad del municipio, además se detectó que presenta documentación justificativa
que carece de firmas; no canceló la documentación con la leyenda “operado,” identificando el
nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio con el que fue financiada; cómo se detalla
en el ANEXO DAM-FC-20-SEG-27.
Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos
42 párrafo primero, 43, 67 párrafo primero y segundo, 70 fracción I; Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la
letra dice:
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”;
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”;
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”;
Artículo 70 fracciones I y II: I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados,
identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se
presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten. II. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con
la leyenda “Operado” o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa
o convenio respectivo”;
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.
RESULTADO: AF-37 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51351-3571 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS se constató que el ente fiscalizado afectó
el Presupuesto de Egresos en cantidad de $26,622.00 (Veintiséis mil seiscientos veintidós
pesos 00/100 M.N.), realizando pagos mediante transferencias bancarias con afectación a la
cuenta bancaria 0115185807 de la Institución Bancaria, BBVA BANCOMER S.A., con recursos
correspondientes al y Recursos Fiscales; observando que los registros contables y presupuestarios
no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, relativa a la bitácora
de mantenimiento de equipo de transporte en donde demuestre el servicio de reparación y
mantenimiento a vehículos propiedad del municipio, además presenta documentación que carece de
firmas, como se detalla a continuación:
PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. TRANSFERENCIA
DE CUENTA BANCARIA
001003 29/04/2022 26,622.00 000370 29/04/2022 26,622.00 RECURSOS 27/04/2022 BBVA BANCOMER, TRANSFERENCIA 26,622.00
FISCALES S.A., CUENTA BANCARIA CLAVE $26,622.00
NÚMERO:
0115185807 DE RASTREO:
002601002204
270000312484
TOTAL $26,622.00 $26,622.00
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