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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
Respecto a las sub-subcuentas 51241-2412 MATERIALES ELABORADOS PARA
CONSTRUCCIÓN Y ACABADOS, 51241-2421 CEMENTO Y PRODUCTOS DE CONCRETO
y 51241-2461 MATERIAL PARA INSTALACIONES ELECTRICAS, por los pagos en cantidad
total de $20,284.40 (Veinte mil doscientos ochenta y cuatro pesos 40/100 M.N.), presentó
documentación justificativa del gasto relativa a oficios de solicitud de materiales, oficios de
autorización para la compra de los materiales; oficios de entrega de los materiales y oficio de
instrucción; así como acta de acuerdos; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-07-SEG-07.
Por lo anterior, y una vez analizada la documentación presentada, se determina que la Entidad
Fiscalizable, subsiste la observación relativa a la documentación justificativa. Por lo que se emite:
Pliego de Observaciones.
2022-OA/CPM/005/2023-PO-03
Se le requiere al Municipio de San Bartolomé Loxicha, Distrito de Pochutla, Oaxaca, presente
ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $20,284.40 (Veinte mil doscientos
ochenta y cuatro pesos 40/100 M.N.) lo relativo a:
En relación a las sub-subcuentas 51241-2412 MATERIALES ELABORADOS PARA
CONSTRUCCIÓN Y ACABADOS, 51241-2421 CEMENTO Y PRODUCTOS DE CONCRETO y
51241-2461 MATERIAL PARA INSTALACIONES ELECTRICAS, se observó que los registros
contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del
gasto, relativa al requerimiento de los materiales, la autorización correspondiente para la adquisición
de los materiales, la constancia de recepción de los materiales y la evidencia que demuestre el uso y
destino de los materiales; así mismo se detectó que no registró las transacciones en el momento de
su realización; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-07-SEG-07.
Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 34,
42 párrafo primero, 43, 67 párrafos primero y segundo y 70 fracción I; Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la
letra dice:
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su
pago “;
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”,
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones...”.
RESULTADO: AF-13 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51241-2471 MATERIALES METÁLICOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN Y 51241-2491 PRODUCTOS DE PINTURA Y RECUBRIMIENTOS, se
constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidades de $21,335.16
(Veintiún mil trescientos treinta y cinco pesos 16/100 M.N.) y $26,239.37 (Veintiséis mil
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