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INFORME FINAL DE AUDITORÍA contra la salvaguarda de los bienes y recursos públicos; Prevención y planeación de acciones ante los
cambios internos o externos que afecten el buen funcionamiento del control interno.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 113 párrafo primero de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos; 1, 4 párrafo segundo y 6 párrafo primero de la Ley del Sistema Estatal de
Combate a la Corrupción; 63, 64 párrafo primero fracciones II, III y IV, 65 y 66 de la Ley Estatal de
Planeación; 68 párrafo primero fracción XIV y 126 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
45 párrafo segundo, 48, 49, 50, 51, 52 y 53 de la Ley de Planeación, Desarrollo Administrativo y Servicios
Públicos Municipales.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se verificó que la Entidad Fiscalizable obtuvo un puntaje de 7.5 de un total de 20.0 posibles,
correspondiente al componente Actividades de Control, debido a que no acreditó contar con lo
siguiente; Actividades que garanticen que el Control Interno permita alcanzar los objetivos municipales;
Sistema de control y vigilancia municipal de los bienes muebles e inmuebles del municipio;
Comunicación a los responsables de cada área de las políticas y procedimientos para implementar
las actividades de control respecto de las responsabilidades que estos tienen asignados; Revisiones
periódicas o reuniones para detectar la eficacia en el logro de los objetivos o en el enfrentamiento de
sus riesgos.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 16, 17, 18 y 19 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 4 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 29
párrafo segundo, 43 párrafo primero fracciones XI, LXI y LXXX, 68 párrafo primero fracciones II y XXXIII, 69, ciudadanos de control y vigilancia en cada obra; Comité o disposiciones propias de Adquisiciones y
109 y 126 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Se verificó que la Entidad Fiscalizable obtuvo un puntaje de 4.0 de un total de 20.0 posibles,
correspondiente al componente Información y Comunicación, debido a que no acreditó contar con lo
siguiente; Indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos y metas; Personal confiable para
obtener información relevante que apoye el Control Interno; Información periódica hacia el Presidente
Municipal y al personal del Ayuntamiento de la situación de cambios o asuntos emergentes de control
interno e información de calidad necesaria para la consecución de objetivos institucionales; Rendición
de informe detallado del Presidente Municipal a la ciudadanía de la actuación y desempeño del estado
financiero, la hacienda pública municipal, el avance de los programas, las obras en proceso y
concluidas y, en general, del estado que guardan los asuntos municipales.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 4 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de
Combate a la Corrupción; 43 párrafo primero fracciones XL y LXXX, 68 párrafo primero fracciones II, VIII,
XXXIII y 69 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
SUPERVISIÓN
Se verificó que la Entidad Fiscalizable no obtuvo puntaje alguno, de un total de 20.0 posibles,
correspondiente al componente Supervisión, debido a que no acreditó contar con lo siguiente; Área
interna o externa que se encargue de supervisar y evaluar la eficacia operativa del Control Interno;
Procedimientos o estrategias para recibir quejas o denuncias que permitan corregir las deficiencias del
Control Interno; Procedimientos y Estrategias para reportar a las partes internas y externas del
Ayuntamiento, los problemas de control interno detectados; Área que realice la función de verificar que
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la información reportada en relación del cumplimiento de los programas del Ayuntamiento sea de
calidad, tratándose de información adecuada, actual, completa, exacta, accesible y oportuna, en
términos del Marco Integrado del Control Interno (MICI).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 4 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de
Combate a la Corrupción; 29 párrafo segundo, 43 párrafo primero fracciones XI y LXXX y 68 párrafo
primero fracciones II, VIII y XXXIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Recomendación:
2023-OA/CPM/040/2024-REC-01
La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, le recomienda a la Entidad Fiscalizable,
realizar mejoras sustanciales para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional, en relación a lo
siguiente:
AMBIENTE DE CONTROL
Se le recomienda, a la Entidad Fiscalizable, realizar acciones necesarias para mejorar y fortalecer el
componente de Ambiente de Control, a través de la implementación de medios para evaluar el apego
y cumplimiento de las normas de conducta del personal de las áreas administrativas; Comités
Contratación de Servicios; Manual de Organización; Manual de Procedimientos; Bando de Policía y
Gobierno; Reglamentos Internos; Reglamentos Municipales; Capacitación a su personal en materia de
Legalidad, Ética y Calidad en el Servicio Público y Área encargada de evaluar el desempeño del Control
Interno Municipal. Asimismo, no acreditó la publicación y difusión de los documentos señalados
anteriormente.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Se le recomienda, a la Entidad Fiscalizable, realizar acciones necesarias para mejorar y fortalecer el
componente de Administración de Riesgos, a través de la implementación de un Plan Municipal de
Desarrollo; Programa Anual de la Administración Pública Municipal; Programación, presupuestación y
asignación de sus recursos de acuerdo con el Plan Municipal de Desarrollo y el Programa Anual de la
Administración Pública Municipal; Área formalmente establecida que realice las funciones de promover
y ejecutar la elaboración, actualización, control y evaluación del Plan Municipal de Desarrollo y sus
programas; Área encargada de identificar, analizar y evaluar los riesgos que pudieran afectar el
cumplimiento de los objetivos de su Plan Municipal de Desarrollo; Evaluación de los posibles actos de
corrupción, fraude, abuso y otras irregularidades que atenten contra la salvaguarda de los bienes y
recursos públicos; Prevención y planeación de acciones ante los cambios internos o externos que
afecten el buen funcionamiento del control interno.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se le recomienda, a la Entidad Fiscalizable, realizar acciones necesarias para mejorar y fortalecer el
componente de Actividades de Control, a través de la implementación de Actividades que garanticen
que el Control Interno permita alcanzar los objetivos municipales; Sistema de control y vigilancia
municipal de los bienes muebles e inmuebles del municipio; Comunicación a los responsables de cada
área de las políticas y procedimientos para implementar las actividades de control respecto de las