Page 5 - Santiago Pinotepa Nacional

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que los saldos reflejados en las cuentas bancarias al término del
ejercicio fiscal se encontraran devengados y cuenten con su documentación
correspondiente.
2. Se verificó que la Entidad Fiscalizable recibió y administró los recursos asignados
de las Participaciones y Aportaciones en una cuenta bancaria específica y
productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus
rendimientos financieros de cada ejercicio fiscal.
3. Se verificó que las asignaciones de los recursos otorgados y registrados contaran
con la documentación original comprobatoria y justificativa, se hayan realizado
con apego a la normatividad y que se hayan amortizado en su totalidad al cierre
del ejercicio.
4. Se verificó que los bienes muebles adquiridos se encontraran autorizados en el
Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del municipio, que se
encontraran en el inventario de bienes de la Entidad Fiscalizable, que contaran con
los resguardos correspondientes y con la documentación original comprobatoria y
justificativa.
5. Se verificó que los ingresos fueron ministrados y obtenidos; que se encontraran
debidamente autorizados y registrados conforme a la normatividad aplicable.
6. Se constató que la Entidad Fiscalizable realizó los registros presupuestales y
contables específicos, identificados y controlados, de las erogaciones; asimismo,
que contaran con la documentación comprobatoria y justificativa original que
soportara los registros en apego a la normatividad aplicable.
7. Se verificó que previo a la ejecución de la obra pública, los recursos económicos
destinados para el desarrollo del proyecto y ejecución de la obra se encuentren
debidamente aprobados y autorizados por las instancias normativas
correspondientes.
8. Se verificó que la Entidad Fiscalizable elaboró el Programa Anual de Obra, y que
contó con los estudios, proyectos, especificaciones de construcción y programas de
ejecución, y que se ajustó a las normas correspondientes, requisitos preliminares
para la realización de las obras públicas. INFORME FINAL DE AUDITORÍA
9. Se verificó el cumplimiento normativo del procedimiento de adjudicación realizado
por la Entidad Fiscalizable para la contratación de obra pública.
10. Se verificó que la asignación de obra por contrato se encuentre debidamente
sustentada y formalizada, y que, para la asignación por Administración Directa, la
Entidad Fiscalizable contó con la capacidad técnica, administrativa, operativa y
elementos necesarios para el desarrollo de los trabajos.
11. Se verificó que la Entidad Fiscalizable previo a la ejecución de la obra, acreditó haber
implementado los mecanismos de control, vigilancia y supervisión.
12. Se verificó que la obra pública contó con la documentación justificativa consistente
en estimaciones de obra y su respectiva documentación soporte; y en caso de
modificaciones, se encuentren debidamente justificadas y formalizadas mediante
los convenios modificatorios.
13. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presentó la documentación comprobatoria
que ampara el pago de las estimaciones de obra, en caso de obras contratadas, o
el pago de materiales, mano de obra, alquiler de equipo y maquinaria de
construcción utilizados en la obra, en caso de Administración Directa.
14. Se realizaron verificaciones e inspecciones físicas de obra, y se constató que las
obras cumplieron con los plazos de ejecución, que están concluidas, operan
adecuadamente y que se ejecutaron conforme a la documentación comprobatoria
y justificativa.
15. Se verificó que la terminación y entrega de los trabajos se realizaron conforme a la
normatividad aplicable de acuerdo a la modalidad de ejecución de la obra.
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, con fundamento en los artículos
115 fracción IV párrafo penúltimo, 116 fracción II párrafo sexto; 134 párrafos primero, segundo
y quinto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 59 fracciones XXII
párrafo primero y XXIII, 65 BIS párrafos primero, sexto, noveno fracciones I y II, 113 fracción II
párrafo antepenúltimo y 137 párrafo décimo segundo de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Oaxaca; 2 fracciones XXIII y XXVI, 3, 4, 5 fracciones III, IV, VIII, IX, X, XI, XIII,
3