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millones doscientos cuarenta y cuatro mil doscientos nueve pesos 46/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al programa anual para la
disposición final de bienes, presentó información y documentación cómo se detalla en el
ANEXO DAM-FC-01-SOL; sin embargo, no presentó el dictamen de no utilidad y la evidencia
de la destrucción de los bienes que se dieron de baja, por lo cual, la documentación
presentada resulta insuficiente para solventar la observación emitida en cantidad de
$2,244,209.46 (Dos millones doscientos cuarenta y cuatro mil doscientos nueve pesos
46/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, 110 fracción III, 126 QUATER fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; y Numeral D.1.3 Disposición Final y Baja de Bienes Muebles
del Acuerdo por el que se Emiten los Lineamientos Dirigidos a Asegurar que el Sistema de
Contabilidad Gubernamental Facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes
Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-05.
El siguiente Resultado: AF-06 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-06 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a las sub-subcuentas que integran la partida 12413 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN, 12419 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN, 12421
EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES, 12463 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN Y 12467
HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRAMIENTA, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de
Santiago Pinotepa Nacional, Distrito de Jamiltepec, Oaxaca, registró los bienes en el activo no por lo cual, la documentación presentada resulta insuficiente para solventar las
circulante por un importe total de $953,466.79 (Novecientos cincuenta y tres mil cuatrocientos
sesenta y seis pesos 79/100 M.N.); observando que los registros contables y presupuestarios, no se INFORME FINAL DE AUDITORÍA
encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, en cantidad de $681,268.80
(Seiscientos ochenta y un mil doscientos sesenta y ocho pesos 80/100 M.N.), relativa al proceso de
contratación correspondiente, conforme la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio
las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y
demás circunstancias pertinentes, así como, la evidencia de la recepción y resguardos de los bienes
adquiridos, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-02.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; numeral D.1.1 Alta,
Verificación y Registro de Bienes Muebles en el Inventario del Acuerdo por el que se emiten los
Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental Facilite el
Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos; y 88
del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/130/2024-PO-02.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $681,268.80
(Seiscientos ochenta y un mil doscientos sesenta y ocho pesos 80/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación sobre el proceso de contratación, evidencia de la recepción
y resguardos del bien, presentó información y documentación, como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-02-SOL; sin embargo, no presentó solicitudes, autorizaciones, resguardos de los
bienes adquiridos y la demás documentación del proceso de contratación correspondiente,
observaciones emitidas, en cantidad de $237,170.99 (Doscientos treinta y siete mil ciento
setenta pesos 99/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 28 de la Ley de Adquisiciones,
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