Page 16 - Totontepec Villa de Morelos

INFORME FINAL DE AUDITORÍA “Vivienda y Servicios Básicos”, “Gobierno Moderno” y “Comunicaciones y Transportes”, por lo
que no acreditó que haya efectuado un diagnóstico pertinente para identificar el origen,
comportamiento y consecuencias del problema que origina o motiva la necesidad de la
intervención gubernamental; estableciendo las diversas causas y los efectos que producen en la
población del municipio y que a través del presupuesto de egresos permitirá establecer las
acciones para revertir los efectos negativos identificados.
b) Árbol de Objetivos: El Municipio no presentó en el Presupuesto de Egresos Aprobado, los árboles
de objetivos de los Programas Presupuestarios “Desarrollo Social y Humano”, “Salud”, “Vivienda
y Servicios Básicos”, “Gobierno Moderno” y “Comunicaciones y Transportes”, por lo que no
acreditó que haya realizado el análisis y valoración de las opciones de acción más efectivas para Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
determinar los medios y fines necesarios para lograr los objetivos que solventaran los problemas
identificados en la población objetivo, permitiendo su consecución a través de la adecuada
planeación del presupuesto de egresos.
c) Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). El Municipio no presentó las Matrices de Indicadores
para Resultados (MIR), en el Presupuesto de Egresos Aprobado de los Programas Presupuestarios
“Desarrollo Social y Humano”, “Salud”, “Vivienda y Servicios Básicos”, “Gobierno Moderno” y
“Comunicaciones y Transportes”, por lo que no acreditó que haya diseñado los Programas
Presupuestarios de conformidad con la Metodología del Marco Lógico (MML), con una estructura
adecuada en la determinación del fin, propósito, componentes y actividades del programa,
identificando los indicadores pertinentes para la medición de los objetivos y las metas del
programa, así como la población objetivo, y que fuera congruente con el Plan Estatal y Municipal
de Desarrollo; de igual manera no acreditó que los indicadores cumplieran con los criterios de
Claridad, es decir, que sean entendibles e inequívocos; Relevantes, que provean información
esencial sobre el objetivo que se quiere medir; Económico, debiendo elegir aquellos que estén
disponibles a un costo razonable y; Monitoreable, sujetándose a una comprobación
independiente y; Adecuado, debiendo proveer suficientes bases para medir el indicador.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 54 párrafos primero, segundo y 61 fracción II inciso
b) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 párrafo primero de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 123 y 127 de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de Oaxaca; y Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño
mediante la Metodología del Marco Lógico (MML), emitidos por el Consejo Nacional de Armonización
Contable (CONAC).
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Solicitud de Aclaración:
2023-OA/CPM/145/2024-SA-05
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique o aclare, conforme a las observaciones detalladas en
cada uno de los puntos de este resultado.
(…)
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La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a que no presentó los Árboles de problemas, objetivos y las Matrices de
Indicadores para Resultados (MIR) de los programas presupuestarios; la Entidad
Fiscalizable, presentó oficio con el cual aclara y justifica las causas por las cuales no efectuó
la carga de los documentos observados en la plataforma (SEID); así mismo presentó los
documentos denominados árboles de problemas, árboles de objetivos y Matrices de
Indicadores para Resultados (MIR) de los programas observados.
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el Resultado: AD-05.
El siguiente Resultado: AD-06 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AD-06 CON OBSERVACIÓN
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO
En razón a que la Entidad Fiscalizable no presentó la matriz de indicadores para resultados (MIR) del
Presupuesto de Egresos Aprobado para el ejercicio fiscal 2023; no acreditó la eficiencia y eficacia en
el cumplimiento de los objetivos y metas de los indicadores de desempeño, a través de los indicadores
reportados en la Cuenta Púbica Municipal, en su apartado “Reporte de programas presupuestarios”,
de los Programas “Desarrollo Social y Humano”, “Salud”, “Vivienda y Servicios Básicos”, “Gobierno
Moderno” y “Comunicaciones y Transportes”.
Por otra parte, de la revisión a los expedientes técnicos de las obras, para verificar la integración de
los documentos requeridos por la normatividad aplicable, se constató que la Entidad Fiscalizable
presentó la documentación técnica de 20 obras públicas, ejecutadas a través de los Programas
Presupuestarios: “DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO”, “SALUD”, “VIVIENDA Y SERVICIOS BÁSICOS”,
“COMUNICACIONES Y TRANSPORTES”; sin embargo, se detectó que no presentaron lo siguiente:
croquis de los trabajos ejecutados, acta entrega recepción del municipio a los beneficiarios, acta
entrega recepción del contratista al municipio y sábana finiquito; como se detalla a continuación: