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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 9. Verificar que los recursos ejercidos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF), hayan sido
destinados exclusivamente al financiamiento de programas que beneficien directamente a la
población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto nivel de rezago social, conforme
a los porcentajes establecidos o que hayan sido ejecutados en zonas de atención prioritaria
(ZAPS).

RESULTADOS DE AUDITORÍA

RESULTADO: AD-01 CON OBSERVACIÓN

EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO

El ente fiscalizado presentó a requerimiento el Cuestionario de Control Interno (CCI) de fecha 09 de
marzo de 2023, requisitado por el C. Herminio Hernández Cruz en su carácter de Presidente Municipal
del H. Ayuntamiento del Municipio de Santa María Texcatitlán, Distrito de Cuicatlán, Oaxaca;
por lo que, una vez realizado el análisis de las respuestas y la evidencia proporcionada, se determinó
que el municipio auditado obtuvo un puntaje de 39.5 de un total de 100 puntos que conforman los
valores de los 5 componentes del control interno relacionado al Marco Integrado de Control Interno
establecido por el Sistema Nacional de Fiscalización. Lo anterior ubica al sistema de control interno
del H. Ayuntamiento del Municipio de Santa María Texcatitlán, Distrito de Cuicatlán, Oaxaca,
en un nivel bajo, el cual requiere realizar mejoras sustanciales para fortalecer el sistema de control
interno institucional, como se detalla a continuación:

DIAGNÓSTICO DE CONTROL INTERNO COMPONENTES DEL MARCO PUNTAJE PUNTAJE
No. INTEGRADO DE CONTROL ASIGNADO OBTENIDO

Rangos de Calificación INTERNO

Puntaje Nivel del Sistema 1 AMBIENTE DE CONTROL 20.0 10.7
Obtenido de Control Interno
Desde Hasta Nivel 2 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 20.0 5.7

3 ACTIVIDADES DE CONTROL 20.0 4.4

0 39 BAJO 4 INFORMACIÓN Y 20.0 6.7
COMUNICACIÓN

40 69 MEDIO 39.5 BAJO 5 SUPERVISIÓN 20.0 12.0

70 100 ALTO TOTALES 100.0 39.5

AMBIENTE DE CONTROL

Del análisis y revisión a las respuestas proporcionadas respecto al componente ambiente de
control, se determina un puntaje alcanzado de 10.7 de un total de 20.0 puntos asignados que son
correspondientes al valor total de este componente, debido a que el municipio fiscalizado no acreditó
ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca haber realizado acciones para
establecer y mantener un ambiente de control en el Ayuntamiento, al no tener establecido un Órgano
Interno de Control Municipal, medios para evaluar el apego y cumplimiento de las normas de conducta
del personal de las áreas administrativas, con la comisión de rendición de cuentas, transparencia y
acceso a la información, un comité de contraloría social municipal. Asimismo, no acreditó establecer y
mantener un ambiente de control dentro del municipio al no haber elaborado, aprobado y publicado el
manual o documento para la administración de recursos humanos del municipio; ni haber capacitado
al personal en materia de legalidad, ética y calidad en el servicio público y no disponer de un área
encargada de evaluar el desempeño del control interno municipal, para responsabilizar al personal por
sus obligaciones en el desempeño de sus funciones.

Por lo anterior, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, recomienda al H. Ayuntamiento
del Municipio de Santa María Texcatitlán, Distrito de Cuicatlán, Oaxaca, realizar las acciones necesarias
para la implementación del Marco Integrado de Control Interno (MICI), respecto al componente ambiente
de control, el cual tiene la finalidad de proporcionar disciplina y estructura para apoyar al personal en la
consecución de los objetivos institucionales a través de la implementación de un Órgano Interno de Control

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