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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA
INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones...”.
RESULTADO: AF-20 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 52431-4431 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES DE
ENSEÑANZA, se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad
de $24,650.00 (Veinticuatro mil seiscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), realizando
pagos en efectivo y mediante transferencia bancaria con afectación a la cuenta bancaria número
1175189626 de la institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., con recursos del Ramo 28,
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación comprobatoria y justificativa
del gasto relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, la solicitud de la ayuda, la
autorización correspondiente, la constancia de recepción y la evidencia del destino del recurso; así
mismo, presentó una constancia de recepción sin firma y sello del comité de la escuela; como se
detalla a continuación:
NÚMERO PÓLIZA DE DIARIO IMPORTE NÚMERO PÓLIZA DE EGRESO IMPORTE FUENTE DE CAJA
003357 FECHA FECHA FINANCIAMIENTO
005097
005106 22/09/2022 4,900.00 001678 22/09/2022 4,900.00 PARTICIPACIONES 14,000.00
TOTAL 31/12/2022 31/12/2022 14,000.00 (RAMO 28) - RECURSOS
31/12/2022 14,000.00 002456 31/12/2022 5,750.00
5,750.00 FEDERALES $19,750.00
5,750.00 002459
$24,650.00 $24,650.00
BANCO COMPROBANTE
FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE FECHA NÚM. BENEFICIARIO IMPORTE CONCEPTO
BANCARIA Y NÚM. DE TRANSFERENCIA BANCARIA
FB20312B-
CUENTA 6F82-400B-
22/09/2022 BANCO MERCANTIL TRASPASO A CUENTA DE 4,900.00 23/09/2022 B658- JUAN CARLOS 4,900.00 1.0000 MULTIFUNCIONAL
DEL NORTE, S.A., NUM TERCEROS 0022092022, A LA B52F1F7F8297 SANTIAGO LOPEZ
CANON G3110 TINTA CONTINUA
CTA: 1175189626 CUENTA: 0267646504
$4,900.00 $4,900.00
Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:
Código Fiscal de la Federación
Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones...”.
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