Page 43 - 015 Santa María Atzompa

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Ley del Impuesto Sobre la Renta INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Artículo 86 fracción V y párrafo séptimo: “Expedir las constancias y el comprobante fiscal y proporcionar la información a que se refiere
la fracción III del artículo 76 de esta Ley; retener y enterar el impuesto a cargo de terceros y exigir el comprobante respectivo, cuando hagan
pagos a terceros y estén obligados a ello en los términos de esta Ley. Deberán cumplir con las obligaciones a que se refiere el artículo 99
de la misma Ley, cuando hagan pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Título IV, Capítulo I del presente ordenamiento. Los
partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos, la Federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por
Ley estén obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe íntegro de su remanente de operación y los organismos descentralizados que
no tributen conforme al Título II de esta Ley están obligados a expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos
por concepto de salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal subordinado, en la fecha en que se realice la erogación
correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral a que se refieren los
artículos 132 fracciones VII y VIII, y 804 primer párrafo fracciones II y IV de la Ley Federal del Trabajo”

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios.”
Artículo 70 fracción I: “I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

RESULTADO: AF-19 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51131-1323 AGUINALDO O GRATIFICACION FIN DE AÑO; se
constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $939,994.40
(Novecientos treinta y nueve mil novecientos noventa y cuatro 40/100 M.N), realizando pagos
mediante transferencia bancaria con afectación a las cuentas bancarias números 1174767746 y
1174767782 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte S.A., con recursos del Ramo
28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y del Ramo 33, Fondo IV, Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal (FORTAMUN-DF.), no obstante que presentó las listas de raya (Aguinaldo), sin
embargo no se acredita la recepción del pago ya que las nóminas carecen de las firmas del personal,
no realizó las retenciones correspondientes, como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. DE REFERENCIA

CUENTA

009733 31/12/2022 423,493.05 003221 31/12/2022 373,100.00 APORTACIONES 19/12/2022 BANCO MERCANTIL TRANSFERENCIA 373,100.00
(RAMO 33 FONDO DEL NORTE, S.A., ELECTRONICA

IV) - RECURSOS NÚMERO DE CUENTA FOLIO ELECTRÓNICO
FEDERALES 1174767782 19122022426300
1PN4708872680

010301 31/12/2022 516,501.35 003445 31/12/2022 431,300.00 PARTICIPACIONES 19/12/2022 BANCO MERCANTIL TRANSFERENCIA 431,300.00
(RAMO 28) - DEL NORTE, S.A., ELECTRONICA $804,400.00
RECURSOS
FEDERALES NÚMERO DE CUENTA FOLIO ELECTRÓNICO
1174767746 19122022426300
1PN3514799909

TOTAL $939,994.40 $804,400.00

NÓMINA

FECHA Y/O PERIODO NÚM. CONCEPTO SUB TOTAL PENSION RETENCIONES / TOTAL
ALIMENTICIA I.S.R. RETENIDO
394,500.00
01/12/2022 AL 15/12/2022 PERIODO 23 AL 23 LISTA DE RAYA 433,858.05 3,200.00 36,158.05 631,800.00
PERIODO 19/12/2022 AL 19/12/2022 S/N LISTA DE RAYA (AGUINALDO) $1,026,300.00
717,001.35 700.00 84,501.35

$1,150,859.40 $3,900.00 $120,659.40

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Código Fiscal de la Federación

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