Page 48 - 018 Santiago Suchilquitongo

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios.”
Artículo 70 fracciones I y II: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados
y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a
los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten y Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda
“Operado” o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o
convenio respectivo”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-21 CON OBSERVACIÓN

De la revisión y análisis al estado de actividades y a los registros contables de la sub-subcuenta
51351-3571 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS, se constató que el ente fiscalizado realizó pago en cantidad de
$92,928.56 (Noventa y dos mil novecientos veintiocho pesos 56/100 .M.N.), en efectivo
y mediante transferencia bancaria con afectación a la cuenta bancaria número 0118139091
de la Institución Bancaría BBVA Bancomer, S.A., con recursos del Ramo 28, Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios; observando que los registros contables y presupuestarios no
se encuentran soportados con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto relativa
al Comprobante Fiscal por Internet, a la solicitud del servicio, la autorización correspondiente, las
bitácoras de mantenimiento en las que se demuestre el uso y destino del recurso, el proceso de
contratación, en donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a
precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes así mismo presenta
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que contienen conceptos que no corresponden
a la naturaleza de la partida, por lo que el ente fiscalizado no se ajustó al plan de cuentas emitido por
el Consejo Nacional de Armonización Contable para fines del registro de sus operaciones; como se
detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

FUENTE DE CAJA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O
FINANCIAMIENTO BANCARIA TRANSFERENCIA
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA Y NÚM. DE IMPORTE
CUENTA BANCARIA

000170 28/02/2022 30,004.56 000047 28/02/2022 30,004.56 30,004.56
32,300.00
000984 31/05/2022 32,300.00 000288 31/05/2022 PARTICIPACIONES 27/05/2022 BBVA CHEQUE NÚMERO: 32,300.00
(RAMO 28) - BANCOMER, 000055
RECURSOS S.A., NÚMERO
FEDERALES DE CUENTA
0118139091

001230 30/06/2022 30,624.00 000358 30/06/2022 30,624.00 PARTICIPACIONES 30/06/2022 BBVA CHEQUE NÚMERO: 28,710.00
TOTAL $92,928.56 (RAMO 28) - $30,004.56 BANCOMER, 000084
RECURSOS S.A., NÚMERO
FEDERALES DE CUENTA
0118139091

$92,928.56 $62,924.00

FECHA NÚM. PROVEEDOR COMPROBANTE CONCEPTO
28/02/2022 IMPORTE
30/05/2022 FE2D0EE5-AF0E-4C2F-9F81-
30/06/2022 8E65F69C7699 GUILLERMO DAVID CARAVANTES GONZALEZ 30,004.56 1 BOMBA SUMERGIBLE MOD 75STX300-9 30HP 230GPM NEMA 6” MCA STX

2D3E54CF-833C-431B-AF68- ABASTECEDORA DE MATERIALES PARA LA 32,300.00 18 DIAS RENTA DE CAMIÓN VOLTEO DE 7 M3, MARCA FORD, COLOR BLANCO.
2EDF0C833D5B CONSTRUCCION MAZAHUA, S.A.
28,710.00 15 DIAS RENTA DE CAMION VOLTEO DE 7M3 MARCA FORD, COLOR BLANCO
4463B156-3ECE-4B89-8323- ABASTECEDORA DE MATERIALES PARA LA PERIODO COMPRENDIDO DEL 16 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO 2022
E41C131A2EC6 CONSTRUCCION MAZAHUA, S.A.
$91,014.56

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Código Fiscal de la Federación
artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”

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