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así como responsables de su ejecución, realizó acciones para la elaboración de su Matriz de Riesgos y estableció
lineamientos para el grupo de trabajo de administración de riesgos; sin embargo, no realizó diagnósticos para
conocer sus fortalezas y debilidades, así como sus oportunidades y amenazas en cumplimiento de sus objetivos y
metas institucionales.
Actividades de Control:
Si bien la Entidad Fiscalizable cuenta con indicadores que miden los avances y resultados de sus actividades para el
cumplimiento de sus objetivos y metas, integra las debilidades de Control Interno determinadas en un Programa de
Trabajo, para su seguimiento y atención, desarrollo actividades de control que ayuden a dar respuesta y reducir los
riesgos institucionales; sin embargo, no establece un plan o programa contra desastres que incluya la recuperación
de datos, hardware y/o software críticos asociados directamente al logro de objetivos y metas institucionales.
Información y Comunicación:
La Entidad Fiscalizable, nombró al responsable de elaborar la información en materia de Transparencia y Acceso a la
Información Pública; estableció un mecanismo para el registro y atención oportuna de quejas y denuncias, un
programa anual de tecnologías de la información, cuenta con el registro de los acuerdos y los compromisos
aprobados en las reuniones del Consejo y del Comité de Control interno; así como, del seguimiento de sus actividades,
realizó acciones para la elaboración de un reporte por el cual se informe trimestralmente al Titular, la situación que
guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno Institucional.
Supervisión:
Si bien la Entidad Fiscalizable, realizo acciones que contribuyen a la supervisión de los componentes de control interno, recuperación de datos, hardware y/o software críticos; y evidencia de las acciones
a través de los reportes de avance trimestrales del Programa de Trabajo de Control Interno, llevo a cabo la
autoevaluación al control interno institucional, llevó a cabo acciones para retroalimentar a cada uno de los
responsables de los procesos internos respecto de los resultados de las auditorías realizadas; sin embargo, no llevó
a cabo evaluaciones o autoevaluaciones de los elementos de Control respecto de los procesos sustantivos que tiene
en la institución, no realizó acciones para reducir la recurrencia de observaciones emitidas por parte de instancias
fiscalizadoras.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la Entidad
Fiscalizable no ha realizado acciones para la implementación de un Sistema de Control Interno que contribuyan a
fortalecer sus procesos institucionales, que garanticen el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario
integrar y realizar procedimientos o mecanismos que fortalezcan el control interno; así mismo, es necesario establecer
procesos institucionales, autoevaluación y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la
normativa y la transparencia en su gestión.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 12 apartados A fracción IV inciso a), y D fracción II inciso a), 14
apartado B fracción II inciso b), 16 apartado A, 17 apartado A fracción I, 20 párrafo primero apartado C fracción V, 37
apartado B fracción II y 50 del Acuerdo por el que se Expiden las Disposiciones en Materia de Control Interno y el
Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno de fecha 6 de julio de 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
Solicitud de Aclaración.
2023-OA/CPE/18/2024-SA-16
Se requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
justifique o aclare, conforme a la observación que se detalla en este resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para INFORME FINAL DE AUDITORÍA
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
Presenta documento denominado Solventación del Informe preliminar de la Orden de
Auditoría OA/CPE/18/2024, Circulares, Carta Descriptiva de capacitación y del evento de
capacitación y Oficios.
Evidencia de las acciones emprendidas para la realización de diagnósticos para conocer
sus fortalezas y debilidades, así como sus oportunidades y amenazas; evidencia de las
acciones emprendidas para la realización de un plan o programa contra desastres que
incluya la recuperación de datos, hardware y/o software críticos; y evidencia de las acciones
emprendidas para llevar a cabo evaluaciones o autoevaluaciones de los elementos de
Control respecto de los procesos sustantivos que tiene en la institución, así como la
implementación o realización de acciones para reducir la recurrencia de observaciones
emitidas por parte de instancias fiscalizadoras.
De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por la
Entidad Fiscalizable, esta resulta insuficiente, toda vez que, no presentó Evidencia de las
acciones emprendidas para la realización de diagnósticos para conocer sus fortalezas y
debilidades, así como sus oportunidades y amenazas; evidencia de las acciones
emprendidas para la realización de un plan o programa contra desastres que incluya la
emprendidas para llevar a cabo evaluaciones o autoevaluaciones de los elementos de
Control respecto de los procesos sustantivos que tiene en la institución, así como la
implementación o realización de acciones para reducir la recurrencia de observaciones
emitidas por parte de instancias fiscalizadoras; Por lo anterior, esta Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, concluye como no solventada la observación.
El siguiente resultado AC-32 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
“RESULTADO: AC-32 SIN OBSERVACIÓN
De la revisión y análisis a la documentación y/o información presentada por la Entidad Fiscalizable, se verificó que
cuenta con Reglamento Interno, Manual de Organización, Manual de Procedimientos conforme a la estructura
orgánica vigente, aunado a ello cuentan con Código de Ética y conducta, documentos normativos básicos, que
regulan el ejercicio de sus funciones.
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