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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $14,601,391.71

(Catorce millones seiscientos un mil trecientos noventa y un pesos 71/100 M.N) lo relativo a:

En relación a las sub-subcuentas 12352-02-25-MST/0009/22 CONSTRUCCIÓN DE UNIDAD

MEDICA RURAL (SEGUNDA ETAPA) (2022) (2022), 12352-02-25-MST/0012/22

COSTRUCCIÓN DE COMEDOR COMUNITARIO (2022) (2022), 12354-02-25-MST/0001-

22 CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRÁULICO DE LA CALLE

LÓPEZ (2022) (2022), 12354-02-25-MST/0002-22 CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTACIÓN

CON CONCRETO HIDRÁULICO EN LA CALLE PRINCIPAL (2022) (2022), 12354-02-25-

MST/0007/22 CONSTRUCCION DE MURO DE CONTENCION (2022) (2022), 12354-02-

25-MST/0010/22 CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRAULICO

DE LA CALLE BENITO JUAREZ (2022) (2022) y a la documentación presentada por el ente

auditado, se observó que realizó las retenciones correspondiente al impuesto sobre erogaciones

por remuneraciones al trabajo personal y 5 al millar, sin embargo, no presentó la documentación

comprobatoria que acredite el entero ante las instancias correspondientes; así mismo no canceló

la documentación con la leyenda “operado,” identificando el nombre del fondo de aportaciones,

programa o convenio con el que fue financiada la obra y no registró las transacciones en el momento

de su realización; además, no acreditó los pagos realizados debido a que no presentó los estados de

cuenta bancarios; como se detalla en los ANEXO DAM-FC-17-SEG-17.

Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en los

artículos 34, 42 párrafo primero, 43, 67 párrafo primero y 70 fracciones I y II; Ley Estatal de

Hacienda del Estado de Oaxaca, artículo 64 párrafo tercero; Ley de Hacienda Municipal del

Estado de Oaxaca, artículo 94 Bis C; Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas

para el Estado de Oaxaca, articulo 9 párrafo segundo, que a la letra dice:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización”

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la

documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,

comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto

establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y

comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en

términos de las disposiciones que emita el consejo”

Artículo 70 fracciones I y II: “I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados,

identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se

presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten. II. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con

la leyenda “Operado” o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa

o convenio respectivo”

Ley Estatal de Hacienda del Estado de Oaxaca

Artículo 64 párrafo tercero: “Están obligados a retener y enterar este impuesto en los términos de la presente Ley, quienes obtengan de

otras personas físicas, morales o unidades económicas, la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, de

conformidad a los artículos 13,14 y 15 de la Ley Federal del Trabajo, domiciliadas dentro o fuera del territorio de esta entidad, la prestación

de un servicio personal subordinado, siempre que el mismo se preste dentro del territorio del Estado. En este caso deberán entregar a la

persona física, moral o unidad económica que les proporcione los trabajadores, la constancia de retención correspondiente

Ley de Hacienda Municipal del Estado de Oaxaca

Artículo 94 Bis C: “Los retenedores de los ingresos que por este derecho se recauden, deberán enterarlos a la Secretaría de Finanzas o a

la Tesorería Municipal, según sea el caso, dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquél en que se retengan.”

Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca

Artículo 9 párrafo segundo: “Los servidores públicos de las entidades fiscalizables, así como cualquier persona física o moral, pública

o privada, fideicomiso, mandato o fondo, o cualquier otra figura jurídica, que reciban o ejerzan recursos públicos estatales o municipales,

que sean considerados como entidad fiscalizable en términos de la Constitución Local, de esta Ley y de cualquier otra disposición aplicable

que les otorgue ese carácter, deberán proporcionar la información y documentación que solicite la Auditoría Superior para efectos de sus

auditorías e investigaciones, de conformidad con los procedimientos establecidos en las leyes y sin perjuicio de la competencia de otras

autoridades y de los derechos de los usuarios del sistema financiero” .

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