Page 31 - 002 Magdalena Peñasco

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Por lo anterior y una vez analizada la documentación presentada, se determina que la Entidad INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Fiscalizable, subsiste la observación. Por lo que se emite:

Pliego de Observaciones.

2022-OA/CPM/021/2023-PO-08

Se le requiere al H. Ayuntamiento del Municipio de Magdalena Peñasco, Distrito de Tlaxiaco,

Oaxaca, presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la

documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $120,457.07 (Ciento

veinte mil cuatrocientos cincuenta y siete pesos 07/100 M.N.), lo relativo a:

En relación a la sub-subcuenta 51261-2611 COMBUSTIBLES, se observó lo siguiente:

A. Se detectaron registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la

documentación comprobatoria y justificativa del gasto, referente a los Comprobantes Fiscales

Digitales por Internet, las bitácoras de combustible por unidades registradas en el Inventario de

Bienes Muebles, integrado en la Cuenta Pública 2022, así como su destino y uso adecuado en

las comisiones oficiales del municipio y la plantilla vehicular.

B. Presentó bitácoras que no están debidamente requisitadas, de los cuales se advierte que

suministró combustible a vehículos que no se encuentran registrados en el Inventario de Bienes

Muebles y el combustible suministrado no corresponde a lo registrado contablemente.

C. No presentó la plantilla vehicular.

Lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-09-SEG-09.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29, 29-

A; Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42 párrafo primero, 43, 67

párrafos primero y segundo, 70 fracción I; Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que

realicen…”

Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes

requisitos…”

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la

documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,

comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto

establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos

y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en

términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente

en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios

bancarios”

Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y

controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los

órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban

con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,

solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible.”.

RESULTADO: AF-15 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51291-2911 HERRAMIENTAS AUXILIARES DE TRABAJO

MENORES, se constató que la entidad fiscalizada afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad

de $43,925.00 (Cuarenta y tres mil novecientos veinticinco pesos 00/100 M.N.), realizando

29