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INFORME FINAL DE AUDITORÍA Auditoría de Cumplimiento número OA/CPM/044/2024, a los siguientes servidores
públicos:
C. David Julián Sánchez: Director de Auditoría Municipal “B”.
C. Isbi Eliezer Matus Núñez: Jefe de departamento de Auditoría Financiera y de
Cumplimiento.
C. Laura Elena Palomino González: Auditor.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
En cumplimiento al mandato constitucional de realizar la función de revisión y fiscalización
a las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2023, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Municipios; así como con todas y cada una de las disposiciones contenidas en los
Estado de Oaxaca, consideró los tipos de auditoría previstos en la Norma Profesional del
Sistema Nacional de Fiscalización número 1 y determinó aplicar al Ente Fiscalizable en
mención, el siguiente tipo de auditoría:
Auditoría de Cumplimiento*: Determina en qué medida el ente fiscalizado ha observado
las leyes, los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos y otras disposiciones
contractuales, y puede abarcar gran variedad de materias sujetas a fiscalización.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de San José
Estancia Grande, Distrito de Jamiltepec, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal de
2023, tiene como objeto dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables en
materia del ejercicio del gasto público y del sistema de registro y contabilidad
gubernamental, respecto de la contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes
muebles e inmuebles; así como de recursos materiales, almacenes y demás activos;
conforme a lo establecido en el artículo 19 fracción I inciso c) de la Ley de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Oaxaca.
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ALCANCE
La auditoría comprendió la revisión de la documentación e información requerida y
remitida, misma que se llevó a cabo en las oficinas de la Auditoría Superior de Fiscalización
del Estado de Oaxaca; se verificó el cumplimiento de las disposiciones en materia de
sistemas de contabilidad y registro contable, obligaciones de registro patrimonial,
elaboración y presentación de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos. Además, del
cumplimiento de transparencia y rendición de cuentas establecidas en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; así como de las reglas de disciplina financiera, contratación
de deuda pública, obligaciones de pago, sistema de alertas y registro público único,
establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
ordenamientos legales, reglamentarios y administrativos correspondientes.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la elaboración y
presentación del Plan Municipal de Desarrollo, Ley de Ingresos y Presupuesto de
Egresos incluyendo las modificaciones, así como su publicación y difusión,
debidamente autorizados.
2. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la elaboración de los
documentos administrativos normativos básicos, que se encuentren autorizados y
debidamente publicados, de conformidad con la normatividad aplicable.
3. Se verificó que el Acta Entrega-Recepción de la Administración Municipal se haya
integrado con todos los documentos requeridos y se haya informado a las instancias
correspondientes de conformidad con la normatividad aplicable.
4. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya registrado los ingresos recaudados y
recibidos en cuentas bancarias productivas específicas aperturadas para cada fondo
o programa.
5. Se corroboró que la Entidad Fiscalizable haya registrado en su contabilidad los bienes
muebles e inmuebles atendiendo las características y normativa de registro
establecidos; así mismo, que haya cumplido con la elaboración y publicación del