Page 4 - Santa Ana Tlapacoyan

INFORME FINAL DE AUDITORÍA CRITERIOS DE SELECCIÓN
En cumplimiento al mandato constitucional de realizar la función de revisión y fiscalización a
las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2023, esta Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, consideró los tipos de auditoría previstos en la Norma Profesional del
Sistema Nacional de Fiscalización número 1 y determinó aplicar al ente fiscalizable en
mención, el siguiente tipo de auditoría:
Auditoría de Cumplimiento*: Determina en qué medida la Entidad Fiscalizable ha observado
las leyes, los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos y otras disposiciones
contractuales, y puede abarcar gran variedad de materias sujetas a fiscalización.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de Santa Ana
Tlapacoyan, Distrito de Zimatlán, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023, tiene como objeto dar cumplimiento a las
disposiciones jurídicas aplicables en materia del ejercicio del gasto público y del sistema de
registro y contabilidad gubernamental, respecto de la contratación de servicios, obra
pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación
y baja de bienes muebles e inmuebles; así como de recursos materiales, almacenes y demás
activos; conforme a lo establecido en el artículo 19 fracción I inciso c) de la Ley de
Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Oaxaca.
ALCANCE
La auditoría comprendió la verificación del cumplimiento de las disposiciones en materia de
sistemas de contabilidad y registro contable, obligaciones de registro patrimonial,
elaboración y presentación de la ley de ingresos y presupuesto de egresos. Además, del
cumplimiento de transparencia y rendición de cuentas establecidas en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; así como de las reglas de disciplina financiera, contratación
de deuda pública, obligaciones de pago, sistema de alertas y registro público único,
establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios;
así como con todas y cada una de las disposiciones contenidas en los ordenamientos
legales, reglamentarios y administrativos correspondientes.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que, la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la elaboración y
presentación del Plan Municipal de Desarrollo, Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos
incluyendo las modificaciones, así como su publicación, debidamente autorizados.
2. Se verificó que, la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la elaboración de los
documentos administrativos normativos básicos, que se encuentren autorizados y
publicados, de conformidad con la normatividad aplicable.
3. Se verificó que, el acta entrega-recepción de la Administración Municipal se haya
integrado con los documentos requeridos, y se haya informado a las instancias
correspondientes, de conformidad con la normatividad aplicable.
4. Se verificó que, la Entidad Fiscalizable haya registrado los ingresos recaudados y
recibidos en cuentas bancarias productivas específicas aperturadas para cada fondo
o programa.
5. Se corroboró que, la Entidad Fiscalizable haya registrado en su contabilidad los bienes
muebles e inmuebles; y que haya cumplido con la elaboración y publicación del
inventario y el catálogo de bienes y haberlo hecho de conocimiento al Congreso del
Estado.
6. Se verificó que, la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la presentación de la
Cuenta Pública, de los Estados Financieros e Informes Trimestrales de Avance de Gestión
Financiera, del ejercicio fiscal en revisión, y que la información que la integra se haya
ajustado a la normatividad aplicable.
7. Se verificó que, la información presentada y/o publicada en el Informe de Gobierno
corresponda a la información registrada en la contabilidad del Municipio.
8. Se verificó que, las partidas presupuestarias ejercidas y registradas, estén consideradas
en el Presupuesto de Egresos Aprobado.
9. Se constató que, la contratación de obras públicas se haya realizado de acuerdo a la
normatividad aplicable.