Page 4 - Santiago Atitlán

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Auditoría de Desempeño*: Son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la
administración pública y los programas gubernamentales; cubren no solamente operaciones
financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de Santiago Atitlán,
Distrito Mixe, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2023, tiene como objeto dar cumplimiento al artículo 19 fracción II incisos a), b) y c)
de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Oaxaca, que a la letra
dicen:
a) Verificar la eficiencia y eficacia del cumplimiento de sus objetivos;
b) Analizar el cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si dicho cumplimiento tiene relación con el Plan Estatal de Desarrollo y
Programas sectoriales, o con el Plan Municipal de Desarrollo; y,
c) Analizar el cumplimiento de los objetivos de los Programas y las metas de gasto que
promuevan la igualdad entre mujeres y hombres.
ALCANCE
UNIVERSO: $21,631,866.08 (Veintiún millones seiscientos treinta y un mil
ochocientos sesenta y seis pesos 08/100 M.N.).
Muestra a auditar: $21,631,866.08 (Veintiún millones seiscientos treinta y un mil
Alcance (%): ochocientos sesenta y seis pesos 08/100 M.N.).
100%
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
1. Se comprobó que la Entidad Fiscalizable recibió recursos ministrados por las instancias
gubernamentales y que dichos recursos se ejercieran con estricto apego a la normatividad
aplicable.
2
2. Comprobar, mediante la requisición del Cuestionario de Control Interno (CCI) y de su
evidencia documental, que la Entidad Fiscalizable haya establecido procesos
administrativos que impulsen la prevención de posibles eventos que obstaculicen el logro
de sus objetivos institucionales, la salvaguarda de los recursos públicos, así como para
prevenir la corrupción.
3. Verificar que los documentos administrativos normativos básicos, se encuentren
elaborados, autorizados, y debidamente publicados conforme a la normatividad aplicable.
4. Verificar que la elaboración del presupuesto de egresos se haya realizado conforme a la
normatividad aplicable y que los programas presupuestarios autorizados en dicho
presupuesto de egresos se hayan planificado con enfoque a resultados.
5. Verificar que los programas presupuestarios se encuentren alineados y/o relacionados con
el Plan Estatal de Desarrollo y Plan Municipal de Desarrollo.
6. Verificar que la planeación de las obras y/o acciones ejecutadas de los programas
presupuestarios, sean conforme a la normatividad aplicable.
7. Comprobar que el diseño de los Programas Presupuestarios haya cumplido con la
Metodología del Marco Lógico (MML).
8. Verificar la eficiencia y eficacia del cumplimiento de los objetivos y metas de los
indicadores de desempeño establecidos de los programas presupuestarios ejecutados ,
constatando su cumplimiento mediante los indicadores reportados en la cuenta pública, y
el cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios a través de las obras y
acciones ejecutadas.
9. Verificar el cumplimiento de la eficiencia y eficacia de los programas presupuestarios, a
través del cumplimiento de las metas del gasto.
Para esta auditoría, únicamente se aplicó el procedimiento número 1, en razón de que el
Municipio de Santiago Atitlán, Distrito Mixe, Oaxaca, no cuenta con las facultades de
aprobación de la documentación referida en el requerimiento de información, en específico de
los puntos 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10.