Page 4 - Villa de Zaachila

INFORME FINAL DE AUDITORÍA
C José Miguel Márquez Sánchez: Director de Auditoría Municipal “A”.
C. Héctor Ramírez Maldonado: Jefe de departamento.
C. Oliva Laurentina Pérez Pérez: Auditor.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
En cumplimiento al mandato constitucional de realizar la función de revisión y fiscalización
a las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2023, esta Auditoría Superior de Fiscalización del MUESTRA A
Estado de Oaxaca, consideró los tipos de auditoría previstos en la Norma Profesional del
Sistema Nacional de Fiscalización número 1 y determinó aplicar al ente fiscalizable en
mención, el siguiente tipo de auditoría:
Auditoría de Desempeño*: Son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la
administración pública y los programas gubernamentales; cubren no solamente
operaciones financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de Villa de Zaachila,
Distrito de Zaachila, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2023, tiene como objeto dar cumplimiento al artículo 19 fracción II
incisos a), b) y c) de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de
Oaxaca, que a la letra dicen:
a) Verificar la eficiencia y eficacia del cumplimiento de sus objetivos;
b) Analizar el cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si dicho cumplimiento tiene relación con el Plan Estatal de Desarrollo y
Programas sectoriales, o con el Plan Municipal de Desarrollo; y,
c) Analizar el cumplimiento de los objetivos de los Programas y las metas de gasto que
promuevan la igualdad entre mujeres y hombres.
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ALCANCE
UNIVERSO: $203,735,002.04 (Doscientos tres millones setecientos treinta y
cinco mil dos pesos 04/100 M.N.).
OTRAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS: $71,700,605.00 (Setenta y un millones setecientos mil seiscientos
cinco pesos 00/100 M.N.).
ASFE:
$132,034,397.04 (Ciento treinta y dos millones treinta y cuatro mil
trescientos noventa y siete pesos 04/100 M.N.).
AUDITAR ASFE:
Alcance (%): $129,522,675.11 (Ciento veintinueve millones quinientos veintidós
mil seiscientos setenta y cinco pesos 11/100 M.N.).
63.57%
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se comprobó, mediante la requisición del Cuestionario de Control Interno (CCI)
y de su evidencia documental, que la Entidad Fiscalizable haya establecido
procesos administrativos que impulsen la prevención de posibles eventos que
obstaculicen el logro de sus objetivos institucionales, la salvaguarda de los
recursos públicos, así como para prevenir la corrupción.
2. Se verificó que la elaboración del Presupuesto de Egresos se haya realizado
conforme a la normatividad aplicable y que, los Programas Presupuestarios
autorizados en dicho Presupuesto de Egresos, se hayan planificado con
enfoque a resultados.
3. Se verificó que los Programas Presupuestarios se encuentren alineados y/o
relacionados con el Plan Municipal de Desarrollo y Plan Estatal de Desarrollo.
4. Se verificó la planeación de las obras y/o acciones ejecutadas de los
Programas Presupuestarios, conforme a la normatividad aplicable.
5. Se verificó la eficiencia y eficacia del cumplimiento de los objetivos y metas de
los indicadores de desempeño establecidos de los Programas Presupuestarios
ejecutados, constatando su cumplimiento mediante los indicadores
reportados en la Cuenta Pública, y el cumplimiento de los objetivos de los
Programas Presupuestarios a través de las obras y acciones ejecutadas.
6. Verificar el cumplimiento de la eficiencia y eficacia de los Programas
Presupuestarios, a través del cumplimiento de las metas del gasto.