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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

II. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento
de sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si estas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas
sectoriales;

02 c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance
Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $ 301,276,369.21 (trescientos un
millones doscientos setenta y seis mil trescientos sesenta y nueve pesos 21/100 M.N.), de los
cuales se tomó una muestra para su revisión física y documental de $ 56,464,859.11 (cincuenta
y seis millones cuatrocientos sesenta y cuatro mil ochocientos cincuenta y nueve pesos 11/100
M.N.) que representa el 18.74%. La muestra seleccionada para la realización de la presente auditoría
corresponde a los recursos que no formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias
fscalizadoras, toda vez que la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado
de Oaxaca, en el artículo 15 señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los
demás Órganos Internos de Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el
ámbito de sus respectivas competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización
de manera indistinta, pero no simultánea.”

Procedimientos de auditoría

1. De la información proporcionada por la entidad fscalizada se comprobó que la entidad cuente
con los documentos normativos básicos que regulen el ejercicio de sus funciones.
2. Mediante el análisis y evaluación del control interno se constató la implementación de medidas
tendientes a reforzar la cultura en esta materia y en la administración de riesgos, para garantizar
el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.

3. Se verifcó la existencia de cuentas bancarias específcas para el manejo de los recursos que
les fueron ministrados por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado.
4. Se verifcó que los ingresos se hayan registrado en las cuentas contables y presupuestales de
acuerdo a la normatividad y que cuenten con la documentación comprobatoria y justifcativa.

5. Se verifcó que el ejercicio del gasto se haya realizado de acuerdo a la normatividad aplicable y
que los registros contables y presupuestales cuenten con la documentación comprobatoria y
justifcativa, y en su caso cuente con la leyenda “operado” o como se encuentre establecido.

6. Se verifcó que la categoría, puesto y número de plaza correspondan a las plantillas autorizadas,
que las remuneraciones por sueldos y salarios se apeguen a los tabuladores autorizados, que
los pagos se encuentren soportados con las nóminas y contratos correspondientes y que
cuenten con los expedientes del personal.

7. Se verifcó el cumplimiento de la normatividad en materia de adquisiciones, correspondiente
a la planeación, programación, presupuestación, contratación, comprobación y entrega de los
bienes y servicios adquiridos.