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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento
de sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si estas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas
sectoriales;

02 c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance
Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $ 575,815,442.09 (quinientos setenta
y cinco millones ochocientos quince mil cuatrocientos cuarenta y dos pesos 09/100 M.N.), de los
cuales se tomó una muestra para su revisión física y documental de $29,181,892.56 (veintinueve
millones ciento ochenta y un mil ochocientos noventa y dos pesos 56/100 M.N.) que representa
el 5.06%. La muestra seleccionada para la realización de la presente auditoría corresponde a los
recursos que no formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias fscalizadoras,
toda vez que, la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, en el
artículo 15 señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los demás Órganos
Internos de Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el ámbito de sus
respectivas competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización de manera
indistinta, pero no simultánea.”

Procedimientos de auditoría aplicados:

1. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados; asimismo, que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

2. Se verifcó que la entidad fscalizada contara con una cuenta bancaria productiva específca
mancomunada para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron
exclusivamente esos recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.

3. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.

4. Se verifcó que las categorías, puestos y números de plazas se encontraran autorizados, que
las remuneraciones por sueldos y salarios se hayan apegado a los tabuladores autorizados y
vigentes en el ejercicio, asimismo, se encontraran devengados por los trabajadores y hayan
estado soportados con las nóminas y/o recibos, dispersiones de nómina y los contratos
laborales correspondientes.

5. Se verifcó que previo a la ejecución de la adquisición y/o servicio se haya contado con los
estudios. Asimismo, que los recursos económicos destinados para el desarrollo de proyectos y
ejecución de la acción se encontraran debidamente aprobados y autorizados por las instancias
correspondientes.