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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento
de sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si estas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas
sectoriales;

02 c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance
Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $33,980,056.19 (treinta y tres millones
novecientos ochenta mil cincuenta y seis pesos 19/100 M.N.), de los cuales se tomó una muestra
para su revisión física y documental de $18,761,421.35 (dieciocho millones setecientos sesenta y un
mil cuatrocientos veintiún pesos 35/100 M.N.) que representa el 55.21%. La muestra seleccionada
para la realización de la presente auditoría corresponde a los recursos que no formaron parte de
las auditorías practicadas por otras instancias fscalizadoras, toda vez que la Ley de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, en el artículo 15 señala: “El Órgano
Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los demás órganos internos de control respecto al
ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el ámbito de sus respectivas competencias podrán
ejercer sus facultades de revisión y fscalización de manera indistinta, pero no simultánea.”

Procedimientos de auditoría aplicados

1. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados; asimismo, que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

2. Se verifcó que la entidad fscalizable contara con una cuenta bancaria productiva específca
mancomunada para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron
exclusivamente esos recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.
3. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.
4. Se verifcó que las categorías, puestos y números de plazas se encontraran autorizados,
que las remuneraciones por sueldos y salarios se apegaran a los tabuladores autorizados y
vigentes en el ejercicio, asimismo, se encontraran devengados por los trabajadores y estuvieran
soportados con las nóminas y/o recibos, dispersiones de nómina y los contratos laborales
correspondientes.

5. Se verifcó que previo a la ejecución de la adquisición o el servicio se contara con los estudios.
Asimismo, que los recursos económicos destinados para el desarrollo de proyectos y
ejecución de la acción se encontraran debidamente aprobados y autorizados por las instancias
correspondientes.