Page 24 - 018 Santiago Suchilquitongo

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Pliego de Observaciones.

2022-OA/CPM/018/2023-PO-03

Se le requiere al H. Ayuntamiento del Municipio de Santiago Suchilquitongo, Distrito de

Etla, Oaxaca, presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la

documentación que justifique, aclare o reintegre la cantidad de $437,503.00 (Cuatrocientos

treinta y siete mil quinientos tres pesos 00/100 M.N.) lo relativo a:

En relación a la sub-subcuenta 51241-2421 CEMENTO Y PRODUCTOS DE CONCRETO, se

observó que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la

documentación justificativa del gasto relativa a la solicitud de materiales, autorización, constancia

de recepción de los materiales, evidencia que demuestre el uso y destino de los diversos

materiales y el proceso de contratación; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-06-SEG-08.

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad Ley General de Contabilidad

Gubernamental, artículos 37, 42, 43, 67, 70 fracciones I y II; Ley Orgánica Municipal

del Estado de Oaxaca artículo 120 y Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria artículo 186 párrafo tercero, que a la letra dice:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la

documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,

comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto

establezca el consejo.”

Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y

comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en

términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente

en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios

bancarios”

Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y

controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los

órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.

Artículo 120: “Para el desempeño de las funciones de la Administración Pública Municipal, el Ayuntamiento aprobará y expedirá las

disposiciones relativas a las enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicios relacionados con bienes muebles e inmuebles

del Municipio, de conformidad a las disposiciones legales aplicables. Para los efectos del párrafo anterior, se creará un Comité de

Adquisiciones y Contratación de Servicios, el cual se integrará con un Regidor de cada una de las diversas fuerzas políticas que constituyan

el Ayuntamiento y con los servidores públicos que determine el mismo. Los ayuntamientos podrán establecer la aplicación supletoria de la

Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca”.

Reglamento De La Ley Estatal De Presupuesto Y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban

con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,

solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios

relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-10 CON OBSERVACIÓN

De la revisión y análisis al estado de actividades y a los registros contables de la sub-subcuenta

51241-2461 MATERIAL PARA INSTALACIONES ELECTRICAS, se constató que el ente

fiscalizado realizó pagos en cantidad de $116,240.21 (Ciento dieciséis mil doscientos cuarenta

pesos 21/100 M.N.), realizando pagos en efectivo y mediante cheques con afectación a la cuenta

bancaria de número 0118139091 de la institución bancaría BBVA México, S.A., con recursos del

Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que los registros

contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del

gasto relativa al requerimiento de materiales, la autorización correspondiente para la adquisición

de los materiales, la constancia de recepción de los materiales, la evidencia que demuestre el uso

destino de los diversos materiales y el proceso de contratación, en donde garanticen al municipio,

las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y

demás circunstancias pertinentes; así también no registró la transacción en el momento de su

22