Page 27 - 006 San Francisco Sola
P. 27
AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA
Pliego de Observaciones. INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
2022-OA/CPM/006/2023-PO-04
Se le requiere al Municipio de San Francisco Sola, Distrito de Sola de Vega, Oaxaca, presente
ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
compruebe, aclare, justifique o reintegre la cantidad de $20,098.16 (Veinte mil noventa y ocho
pesos 16/100 M.N.), lo relativo a:
La sub-subcuenta 51211-2111 MATERIAL PARA OFICINA, se observó que los registros contables
y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto relativa
a la evidencia del uso y destino del material; así mismo no acreditó el pago realizado mediante
transferencia bancaria debido a que no presentó el estado de cuenta bancario; como se detalla en el
siguiente movimiento:
PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. TRANSFERENCIA
DE CUENTA BANCARIA
002575 03/12/2022 20,098.16 000781 03/12/2022 20,098.16 PARTICIPACIONES 03/12/2022 BANCO MERCANTIL TRANSFERENCIA A 20,098.16
(RAMO 28) - DEL NORTE, S.A., CUENTA DE TERCEROS
RECURSOS CUENTA NÚMERO: CLAVE DE RASTREO: 440
FEDERALES 1174930700
TOTAL $20,098.16 $20,098.16 $20,098.16
COMPROBANTE
FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO
05/12/2022 337275C3-1E70- PROVEEDORA DE BIENES 20,098.16 6 CAJA DE PAPEL DUPLICADOR/10 PAQUETES PAGEWIDE ORIGINAL/500
4A1F-A47D- Y SERVICIOS GLADIOLA HOJAS, 24 PIEZA REGISTRADOR T/C LEFORD, 2 PIEZA CARTUCHO DE TINTA
HP97AX NEGRA, 6 PIEZA NOTAS ADHESIVAS 3M POST IT 2027 COLORES
40F340F1C4D3 S.A DE C.V. SURTIDOS, 6 PIEZA SET DE PEGAMENTO DIXON LIQUIDO Y LAPIZ ADHESIVO
Y 4 CINTA ADHESIVA 3ML.
$20,098.16
Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos
42 párrafo primero, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I; Ley de Fiscalización Superior y
Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, artículo 9 párrafo segundo; que a la letra dice:
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”
Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca
Artículo 9 párrafo segundo: “Los servidores públicos de las entidades fiscalizables, así como cualquier persona física o moral, pública
o privada, fideicomiso, mandato o fondo, o cualquier otra figura jurídica, que reciban o ejerzan recursos públicos estatales o municipales,
que sean considerados como entidad fiscalizable en términos de la Constitución Local, de esta Ley y de cualquier otra disposición aplicable
que les otorgue ese carácter, deberán proporcionar la información y documentación que solicite la Auditoría Superior para efectos de sus
auditorías e investigaciones, de conformidad con los procedimientos establecidos en las leyes y sin perjuicio de la competencia de otras
autoridades y de los derechos de los usuarios del sistema financiero”.
RESULTADO: AF-12 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51221-2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, SERVICIO DE
COMEDOR Y VIVERES, se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos
en cantidad de $12,889.40 (Doce mil ochocientos ochenta y nueve pesos 40/100 M.N.),
realizando pagos en efectivo, con recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas
y Municipios, Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
25
