Page 6 - San Antonio Tepetlapa

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Lo anterior, como se detalla en los anexos DAM-AD—01 y DAM-AD-02.
Sin embargo, se observó que el municipio no acreditó haber aplicado dichos recursos con eficiencia,
eficacia, economía, transparencia y honradez, dando cumplimiento a los objetivos contenidos en los
programas, proyectos y acciones, toda vez que, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, no demostró:
• Contar con un adecuado Control Interno para el logro de sus objetivos institucionales, la salvaguarda
de los recursos públicos, así como para prevenir la corrupción. Lo anterior, derivado de la falta de
evidencia en la implementación de los 5 componentes del Sistema de Control Interno Institucional;
• Contar con documentos administrativos normativos básicos, conforme a lo establecido en la
normatividad aplicable;
• Contar con un Presupuesto de Egresos realizado conforme a la normatividad aplicable;
• Contar con Programas Presupuestarios alineados con el Plan Estatal y Municipal de Desarrollo; toda
vez que no presentó Plan Municipal de Desarrollo, Presupuesto de Egresos ni Cuenta Pública, por lo
que no se puede corroborar su alineación entre estos elementos.
• Que las obras/acciones de los Programas Presupuestarios se planificaron conforme a la normatividad
aplicable. Lo anterior, debido a que no presentó Programa Anual de la Administración Pública, y
aunque presentó Acta de Priorización de Obras, acciones y Proyectos del Consejo de Desarrollo
Social Municipal (CDSM) y Programa Anual de Obras Públicas correspondientes al ejercicio fiscal
2023. Sin embargo, no se puede corroborar que las Obras, Acciones y Proyectos registrados en dicho
documento, fueron las que se ejecutaron, toda vez que no presentó Presupuesto de Egresos ni Cuenta
Pública.
• Que los Programas Presupuestarios fueron diseñados conforme a la Metodología del Marco Lógico
(MML), y que, además, hayan cumplido con los objetivos y metas planteados;
• Contar con la Cuenta Pública Municipal;
• Contar con expedientes técnicos de obra integrados conforme a lo establecido en la normatividad
aplicable. Lo anterior, debido a que presentó documentos denominados “expedientes de obras
públicas”. Sin embargo, al no presentar la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2023, no
acreditó que la ejecución de obras públicas relacionadas con los expedientes presentados,
correspondan a los Programas Presupuestarios ni tampoco al ejercicio fiscal 2023.
Lo anterior, en razón de no haber presentado, total o parcialmente, la información y documentación
requerida en la Orden de Auditoría Sobre el Desempeño y requerimiento de información
OA/CPM/031/2024, de fecha 20 de febrero de 2024, relativa a los puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8, notificados La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
mediante acta circunstanciada de fecha 29 de febrero de 2024.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 113 párrafo primero, 115 fracciones II párrafos
primero y segundo y IV párrafo penúltimo, 126 y 134 párrafos primero y segundo de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos; 5 párrafo segundo de la Ley General del Sistema Nacional
Anticorrupción; 16, 17, 18, 19 y 46 párrafo primero fracción III, 54 párrafos primero y segundo, 60, 61
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párrafo primero fracción II incisos a), b) y c) párrafo primero, 62 párrafo primero y 63 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 16 de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas; 8 y 18 párrafo primero de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades
Federativas y los Municipios; 23, 70 párrafo primero fracciones I y II y 71 párrafo primero fracciones
I inciso b) y II incisos a) y b) de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública;
24 párrafos segundo y cuarto de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas;
113 fracción II párrafo antepenúltimo, 120 párrafo segundo y 137 párrafos primero y segundo de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca; 16 párrafo primero de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 1, 4 párrafo segundo, 5 párrafo segundo y 6 párrafo
primero de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 5 párrafo primero y 15 de la Ley
de Responsabilidades Administrativas del Estado y Municipios de Oaxaca; 7 párrafo primero
fracción IV, 10 párrafo primero fracciones II, IV, VIII, X, XIII y XV, 19 párrafos primero y segundo y 30
párrafo primero fracciones V y VII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública y
Buen Gobierno del Estado de Oaxaca; 12 y 16 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de
Cuentas del Estado de Oaxaca; 63, 64 párrafo primero fracciones II, III y IV, 65, 66, 74 y 75 de la Ley
Estatal de Planeación; 45 párrafo segundo, 48, 49, 50, 51, 52, 53 y 65 de la Ley de Planeación,
Desarrollo Administrativo y Servicios Públicos Municipales; 56 fracción I de la Ley de Obras Públicas
y Servicios Relacionados del Estado de Oaxaca; 29 párrafo segundo, 43 párrafo primero fracciones
I, I Bis párrafo primero, XI, XXII, XXIII, XV, XXVI, XL, LXI y LXXX, 47 párrafo primero fracción X, XVI, 68
párrafo primero fracciones II, III, V, VIII, IX, X, XIV, XXXIII y XXXV, 69, 80 párrafo primero fracción X,
88 párrafo primero fracción IV, 95 párrafo primero fracciones VI párrafo primero y IX, 109, 120, 123
párrafo primero, 126, 126 BIS párrafo primero, 126 TER párrafos primero y tercero, 126 QUATER párrafo
primero fracciones V y XXVII, 126 SEPTENDECIES, 126 NOVODECIES, 126 OCTODECIES párrafo primero,
126 DUOVICIES, 127 párrafos primero, segundo y tercero, 128 párrafo último, 129, 134, 138, 139, 140 y
141 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; Acuerdo por el que se dan a conocer los
Lineamientos para la emisión del Código de Ética; Lineamientos para la Construcción y Diseño de
Indicadores de Desempeño mediante la Metodología del Marco Lógico (MML); Guía para la
Elaboración del Proyecto del Presupuesto de Egresos Municipal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Solicitud de Aclaración:
2023-OA/CPM/031/2024-SA-01
Se requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique o aclare, conforme a las observaciones que se detallan en
este resultado.”
(…)
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente: