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INFORME FINAL DE AUDITORÍA NOMBRES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
Mediante oficio número ASFE/OT/0479/2024 de fecha 01 de marzo de 2024, la Titular de la
Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, comisionó para realizar la
Auditoría sobre el Desempeño número OA/CPM/041/2024, a los siguientes servidores
públicos:
C. José Miguel Márquez Sánchez: Director de Auditoría Municipal “A”.
C. Héctor Ramírez Maldonado: Jefe de departamento.
C. Antonio Eliseo Guzmán Lara: Auditor.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
En cumplimiento al mandato constitucional de realizar la función de revisión y fiscalización
a las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2023, esta Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, consideró los tipos de auditoría previstos en la Norma Profesional del
Sistema Nacional de Fiscalización número 1 y determinó aplicar al ente fiscalizable en
mención, el siguiente tipo de auditoría:
Auditoría de Desempeño*: Son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la
administración pública y los programas gubernamentales; cubren no solamente
operaciones financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de San Jerónimo
Coatlán, Distrito de Miahuatlán, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023, tiene como objeto dar cumplimiento al artículo 19
fracción II incisos a), b) y c) de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del
Estado de Oaxaca, que a la letra dicen:
a) Verificar la eficiencia y eficacia del cumplimiento de sus objetivos;
b) Analizar el cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si dicho cumplimiento tiene relación con el Plan Estatal de Desarrollo y
Programas sectoriales, o con el Plan Municipal de Desarrollo; y,
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c) Analizar el cumplimiento de los objetivos de los Programas y las metas de gasto que
promuevan la igualdad entre mujeres y hombres.
ALCANCE
UNIVERSO: $30,295,199.03 (Treinta millones doscientos noventa y cinco mil
ciento noventa y nueve pesos 03/100 M.N.).
Muestra a $18,900,080.32 (Dieciocho millones novecientos mil ochenta pesos
auditar: 32/100 M.N.).
Alcance (%): 62.39%
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Comprobar, mediante la requisición del Cuestionario de Control Interno (CCI) y de
su evidencia documental, que la Entidad Fiscalizable haya establecido procesos
administrativos que impulsen la prevención de posibles eventos que obstaculicen el
logro de sus objetivos institucionales, la salvaguarda de los recursos públicos, así
como para prevenir la corrupción.
2. Verificar que los Documentos Administrativos Normativos Básicos, se encuentren
Elaborados, Autorizados y Publicados conforme a la normatividad aplicable.
3. Verificar que la elaboración del Presupuesto de Egresos se haya realizado conforme
a la normatividad aplicable y que, los Programas Presupuestarios autorizados en
dicho Presupuesto de Egresos, se hayan planificado con enfoque a resultados.
4. Verificar que los Programas Presupuestarios se encuentren alineados y/o
relacionados con el Plan Municipal de Desarrollo y Plan Estatal de Desarrollo.
5. Verificar la planeación de las obras y/o acciones ejecutadas de los Programas
Presupuestarios, conforme a la normatividad aplicable.
6. Comprobar que el diseño de los Programas Presupuestarios haya cumplido con la
Metodología del Marco Lógico (MML).
7. Verificar la eficiencia y eficacia del cumplimiento de los objetivos y metas de los
indicadores de desempeño establecidos de los Programas Presupuestarios
ejecutados, constatando su cumplimiento mediante los indicadores reportados en