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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que la Entidad Fiscalizable recibió y administró la totalidad de los recursos
asignados de la Participaciones y Aportaciones en una cuenta bancaria específica y
productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus
rendimientos financieros de cada ejercicio fiscal; asimismo, se comprobó que no
transfirió recursos a otras cuentas bancarias.
2. Se verificó que los ingresos fueron recaudados, obtenidos, captados y administrados
conforme a la Ley de Ingresos municipal y que se encontraran debidamente
autorizados y registrados conforme a la normatividad aplicable.
3. Se verificó que los bienes muebles e intangibles adquiridos se encontraran
autorizados en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del
municipio, que se encontraran en el inventario de bienes de la Entidad Fiscalizable,
que contaran con los resguardos correspondientes y con la documentación original
comprobatoria y justificativa.
4. Se verificó que los bienes inmuebles (obra por contrato) se encontraran autorizados
en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del municipio, que se
haya efectuado la retención y entero correspondiente al cinco al millar y al impuesto
sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, que contaran con la
documentación original comprobatoria y justificativa, se constató la amortización
total del anticipo otorgado y que cumplieran con la normatividad aplicable.
5. Se verificó que los bienes inmuebles (Administración Directa) se encontraran
autorizados en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del
municipio, que los pagos realizados por concepto de mano de obra estuvieran
soportados con las listas de raya y contaran con las firmas con las que se acredite la
recepción de pago, que en las listas de raya se efectuaron las retenciones de I.S.R.,
asimismo se constató que dichas retenciones se hayan enterado ante las instancias
respectivas y que cumplieran con la normatividad aplicable..
6. Se verificó que las erogaciones se ejercieron en los conceptos, programas y partidas
autorizadas en el Presupuesto de Egresos debidamente autorizado.
7. Se constató que la Entidad Fiscalizable realizó los registros presupuestales y contables
específicos, identificados y controlados, de las erogaciones; asimismo, que contaran
con la documentación comprobatoria y justificativa original que soportara los
registros en apego a la normatividad aplicable.
8. Se verificó que previo a la ejecución de la obra pública, los recursos económicos INFORME FINAL DE AUDITORÍA
destinados para el desarrollo del proyecto y ejecución de la obra se encuentren
debidamente aprobados y autorizados por las instancias normativas
correspondientes.
9. Se verificó que la Entidad Fiscalizable contó con los estudios, proyectos,
especificaciones de construcción y programas de ejecución, y que se ajustó a las
normas correspondientes, requisitos preliminares para la realización de las obras
públicas.
10. Se verificó el cumplimiento normativo del procedimiento de adjudicación realizado
por el Ente Fiscalizable para la contratación de obra pública.
11. Se verificó la asignación de obra por contrato se encuentre debidamente sustentada
y formalizada, y que, para la asignación por Administración Directa, el Ayuntamiento
contó con la capacidad técnica, administrativa, operativa y elementos necesarios
para el desarrollo de los trabajos.
12. Se verificó que la entidad fiscalizable, previo a la ejecución de la obra, acreditó haber
implementado los mecanismos de control, vigilancia y supervisión.
13. Se verificó que la obra pública contó con la documentación justificativa consistente
en estimaciones de obra y su respectiva documentación soporte; y en caso de
modificaciones, se encuentren debidamente justificadas y formalizadas mediante los
convenios modificatorios.
14. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presentó la documentación comprobatoria que
ampara el pago de las estimaciones de obra, en caso de obras contratadas.
15. Se realizó verificaciones e inspecciones físicas de obra, y se constató que las obras
cumplieron con los plazos de ejecución, que están concluidas, operan
adecuadamente y que se ejecutaron conforme a la documentación comprobatoria y
justificativa.
16. Se verificó la terminación y entrega de los trabajos se realizaron conforme a la
normatividad aplicable de acuerdo a la modalidad de ejecución de la obra.
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