Page 4 - Santa Catalina Quieri

INFORME FINAL DE AUDITORÍA CRITERIOS DE SELECCIÓN
En cumplimiento al mandato constitucional de realizar la función de revisión y fiscalización
a las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2023, está Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, consideró los tipos de auditoría previstos en la Norma Profesional del
Sistema Nacional de Fiscalización número 1 y determinó aplicar al ente fiscalizable en
mención, el siguiente tipo de auditoría:
Auditoría de Cumplimiento*: Determina en qué medida el ente fiscalizado ha observado las
leyes, los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos y otras disposiciones
contractuales, y puede abarcar gran variedad de materias sujetas a fiscalización.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de Santa Catalina
Quierí, Distrito de Yautepec, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal 2023, tiene como
objeto dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables en materia del ejercicio del
gasto público y del sistema de registro y contabilidad gubernamental, respecto de la
contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso,
destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; así como de
recursos materiales, almacenes y demás activos; conforme a lo establecido en el artículo 19
fracción I inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de
Oaxaca.
ALCANCE
La auditoría comprendió la revisión de la documentación e información requerida y remitida,
misma que se llevó a cabo en las oficinas de la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado
de Oaxaca; se verificó el cumplimiento de las disposiciones en materia de sistemas de
contabilidad y registro contable, obligaciones de registro patrimonial, elaboración y
presentación de la ley de ingresos y presupuesto de egresos. Además, del cumplimiento de
transparencia y rendición de cuentas establecidas en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; así como de las reglas de disciplina financiera, contratación de deuda
pública, obligaciones de pago, sistema de alertas y registro público único, establecidas en
la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; así como con
todas y cada una de las disposiciones contenidas en los ordenamientos legales,
reglamentarios y administrativos correspondientes.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la elaboración y
presentación del Plan Municipal de Desarrollo, Ley de Ingresos y Presupuesto de
Egresos incluyendo las modificaciones, así como su publicación y difusión,
debidamente autorizados.
2. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la elaboración de
los documentos administrativos normativos básicos, que se encuentren autorizados
y debidamente publicados, de conformidad con la normatividad aplicable.
3. Se verificó que el Acta Entrega - Recepción de la Administración Municipal se haya
integrado con todos los documentos requeridos y se haya informado a las
instancias correspondientes de conformidad con la normatividad aplicable.
4. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya registrado los ingresos recaudados y
recibidos en cuentas bancarias productivas específicas aperturadas para cada
fondo o programa.
5. Se corroboró que la Entidad Fiscalizable haya registrado en su contabilidad los
bienes muebles e inmuebles atendiendo las características y normativa de registro
establecidos; así mismo, que haya cumplido con la elaboración y publicación del
inventario y el catálogo de bienes y haberlo hecho de conocimiento al Congreso del
Estado.
6. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a la presentación de
la Cuenta Pública, de los Estados Financieros y de los Informes Trimestrales de
Avance de Gestión Financiera, del ejercicio fiscal en revisión, y que la información
que la integra se ajuste a la normatividad aplicable.
7. Se verificó que la información contenida en el Informe de Gobierno corresponda a
la que se encuentra registrada en la contabilidad del Municipio.
8. Se verificó que las partidas presupuestarias ejercidas y registradas, estén
consideradas en el Presupuesto de Egresos Aprobado.
9. Se constató que la contratación de obras públicas se haya realizado de acuerdo a
la normatividad aplicable.
10. Se verificó que la Entidad Fiscalizable haya elaborado el Programa Anual de Obras y
que se ajustó a las normas correspondientes.