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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS 9. Se verificó el cumplimiento normativo del procedimiento de adjudicación realizado por INFORME FINAL DE AUDITORÍA
la Entidad Fiscalizable para la contratación de obra pública.
1. Se verificó que la Entidad Fiscalizable recibió y administró la totalidad de los recursos
asignados de las Participaciones y Aportaciones en una cuenta bancaria específica y 10. Se verificó que la asignación de obra por contrato se encuentre debidamente
productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo. sustentada y formalizada, y que, para la asignación por Administración Directa, la
Entidad Fiscalizable contó con la capacidad técnica, administrativa, operativa y
2. Se verificó que las obras por contrato se encontraran autorizadas en el Presupuesto de elementos necesarios para el desarrollo de los trabajos.
Egresos y registradas en la contabilidad del municipio, que se haya efectuado la
retención y entero correspondiente al cinco al millar y al impuesto sobre erogaciones 11. Se verificó que la Entidad Fiscalizable, previo a la ejecución de la obra, acredite haber
por remuneraciones al trabajo personal, que contaran con la documentación original implementado los mecanismos de control, vigilancia y supervisión.
comprobatoria y justificativa, se constató la amortización total del anticipo otorgado
y que cumplieran con la normatividad aplicable. 12. Se verificó que la obra pública contó con la documentación justificativa consistente en
estimaciones de obra y su respectiva documentación soporte; y en caso de
3. Se verificó que los ingresos fueron ministrados, obtenidos y registrados conforme a la modificaciones, se encuentren debidamente justificadas y formalizadas mediante los
normatividad aplicable. convenios modificatorios.
4. Se verificó que las erogaciones se ejercieron en los conceptos, programas y partidas 13. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presenta la documentación comprobatoria que
autorizadas en el Presupuesto de Egresos debidamente autorizado. ampara el pago de las estimaciones de obra, en caso de obras contratadas, o el pago
de materiales, mano de obra, alquiler de equipo y maquinaria de construcción
5. Se constató que la Entidad Fiscalizable realizó los registros presupuestales y contables utilizados en la obra, en caso de Administración Directa.
específicos, identificados y controlados, de las erogaciones; asimismo, que contaran
con la documentación comprobatoria y justificativa original que soportara los 14. Se realizaron verificaciones e inspecciones físicas de obra, y constatar que las obras
registros en apego a la normatividad aplicable. cumplieron con los plazos de ejecución, que están concluidas, operan
adecuadamente y que se ejecutaron conforme a la documentación comprobatoria y
6. Se constató que la deuda pública contratada se haya realizado bajo las mejores justificativa.
condiciones, la existencia de registros contables y presupuestarios específicos
debidamente actualizados, identificados y controlados conforme a la normatividad 15. Se verificó que la terminación y entrega de los trabajos se realizaron conforme a la
aplicable. normatividad aplicable de acuerdo a la modalidad de ejecución de la obra.
7. Se verificó que previo a la ejecución de la obra pública, los recursos económicos 3
destinados para el desarrollo del proyecto y ejecución de la obra se encuentren
debidamente aprobados y autorizados por las instancias normativas
correspondientes.
8. Se verificó que la Entidad Fiscalizable elaboró el Programa Anual de Obra, y que contó
con los estudios, proyectos, especificaciones de construcción y programas de
ejecución, y que se ajustó a las normas correspondientes, requisitos preliminares para
la realización de las obras públicas
