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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que los saldos reflejados en las cuentas bancarias al término del ejercicio
fiscal se encontraran devengados y cuenten con su documentación correspondiente.
2. Se verificó que la Entidad Fiscalizable recibió y administró la totalidad de los recursos
asignados de la Participaciones y Aportaciones en una cuenta bancaria específica y
productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus
rendimientos financieros de cada ejercicio fiscal; asimismo, se comprobó que no
transfirió recursos a otras cuentas bancarias.
3. Se verificó que los ingresos fueron recaudados, obtenidos, captados y administrados
conforme a la Ley de Ingresos municipal y que se encontraran debidamente
autorizados y registrados conforme a la normatividad aplicable.
4. Se verificó que las asignaciones de los recursos otorgados y registrados contaran con
la documentación original comprobatoria y justificativa, se hayan realizado con
apego a la normatividad y que se hayan amortizado en su totalidad al cierre del
ejercicio.
5. Se verificó que los bienes inmuebles (obra por contrato) se encontraran autorizados
en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del municipio, que se
haya efectuado la retención y entero correspondiente al cinco al millar y al impuesto
sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo persona, que contaran con la
documentación original comprobatoria y justificativa, se constató la amortización
total del anticipo otorgado y que cumplieran con la normatividad aplicable.
6. Se verificó que los bienes inmuebles (Administración Directa) se encontraran
autorizados en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del
municipio, que los pagos realizados por concepto de mano de obra estuvieran
soportados con las listas de raya y contaran con las firmas con las que se acredite la
recepción de pago, que en las listas de raya se efectuaron las retenciones de I.S.R.,
asimismo, se constató que dichas retenciones se hayan enterado ante las instancias
respectivas y que cumplieran con la normatividad aplicable.
7. Se verificó que las erogaciones se ejercieron en los conceptos, programas y partidas
autorizadas en el Presupuesto de Egresos debidamente autorizado.
8. Se constató que la Entidad Fiscalizable realizó los registros presupuestales y contables INFORME FINAL DE AUDITORÍA
específicos, identificados y controlados, de las erogaciones; asimismo, que contaran
con la documentación comprobatoria y justificativa original que soportara los
registros en apego a la normatividad aplicable.
9. Se verificó que previo a la ejecución de la obra pública, los recursos económicos
destinados para el desarrollo del proyecto y ejecución de la obra se encuentren
debidamente aprobados y autorizados por las instancias normativas
correspondientes.
10. Se verificó que la Entidad Fiscalizable elaboró el Programa Anual de Obra, y que contó
con los estudios, proyectos, especificaciones de construcción y programas de
ejecución, y que se ajustó a las normas correspondientes, requisitos preliminares para
la realización de las obras públicas.
11. Se verificó el cumplimiento normativo del procedimiento de adjudicación realizado
por la Entidad Fiscalizable para la contratación de obra pública.
12. Se verificó que la asignación de obra por contrato se encuentre debidamente
sustentada y formalizada, y que, para la asignación por Administración Directa, la
Entidad Fiscalizable contó con la capacidad técnica, administrativa, operativa y
elementos necesarios para el desarrollo de los trabajos.
13. Se verificó que la Entidad Fiscalizable previo a la ejecución de la obra, acreditó haber
implementado los mecanismos de control, vigilancia y supervisión.
14. Se verificó que la obra pública contó con la documentación justificativa consistente
en estimaciones de obra y su respectiva documentación soporte; y en caso de
modificaciones, se encuentren debidamente justificadas y formalizadas mediante los
convenios modificatorios.
15. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presentó la documentación comprobatoria que
ampara el pago de las estimaciones de obra, en caso de obras contratadas, o el pago
de materiales, mano de obra, alquiler de equipo y maquinaria de construcción
utilizados en la obra, en caso de Administración Directa.
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