Page 5 - Santiago Jocotepec

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se verificó que las asignaciones de los recursos otorgados y registrados contaran con
la documentación original comprobatoria y justificativa, se hayan realizado con apego
a la normatividad y que se hayan amortizado en su totalidad al cierre del ejercicio.
2. Se verificó que los bienes muebles e intangibles adquiridos se encontraran autorizados
en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del municipio, que se
encontraran en el inventario de bienes de la Entidad Fiscalizable, que contaran con los 10. Se verificó que la Entidad Fiscalizable, previo a la ejecución de la obra, acredite haber
resguardos correspondientes y con la documentación original comprobatoria y
justificativa.
3. Se verificó que las obras por contrato se encontraran autorizadas en el Presupuesto de
Egresos y registradas en la contabilidad del municipio, que se haya efectuado la
retención y entero correspondiente al cinco al millar y al impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal, que contaran con la documentación original
comprobatoria y justificativa, se constató la amortización total del anticipo otorgado
y que cumplieran con la normatividad aplicable.
4. Se constató que la Entidad Fiscalizable realizó los registros presupuestales y contables
específicos, identificados y controlados, de las erogaciones; asimismo, que contaran
con la documentación comprobatoria y justificativa original que soportara los
registros en apego a la normatividad aplicable.
5. Se constató que la deuda pública contratada se haya realizado bajo las mejores
condiciones, la existencia de registros contables y presupuestarios específicos
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como que se encuentren
respaldados con la documentación original comprobatoria y justificativa y cumpla
con la normatividad aplicable.
6. Se verificó que previo a la ejecución de la obra pública, los recursos económicos
destinados para el desarrollo del proyecto y ejecución de la obra se encuentren
debidamente aprobados y autorizados por las instancias normativas
correspondientes.
7. Se verificó que la Entidad Fiscalizable elaboró el Programa Anual de Obra, y que contó
con los estudios, proyectos, especificaciones de construcción y programas de
ejecución, y que se ajustó a las normas correspondientes, requisitos preliminares para
la realización de las obras públicas
8. Se verificó el cumplimiento normativo del procedimiento de adjudicación realizado por INFORME FINAL DE AUDITORÍA
la Entidad Fiscalizable para la contratación de obra pública.
9. Se verificó que la asignación de obra por contrato se encuentre debidamente
sustentada y formalizada, y que, para la asignación por Administración Directa, la
Entidad Fiscalizable contó con la capacidad técnica, administrativa, operativa y
elementos necesarios para el desarrollo de los trabajos.
implementado los mecanismos de control, vigilancia y supervisión.
11. Se verificó que la obra pública contó con la documentación justificativa consistente en
estimaciones de obra y su respectiva documentación soporte; y en caso de
modificaciones, se encuentren debidamente justificadas y formalizadas mediante los
convenios modificatorios.
12. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presenta la documentación comprobatoria que
ampara el pago de las estimaciones de obra, en caso de obras contratadas, o el pago
de materiales, mano de obra, alquiler de equipo y maquinaria de construcción
utilizados en la obra, en caso de Administración Directa.
13. Se realizaron verificaciones e inspecciones físicas de obra, y constatar que las obras
cumplieron con los plazos de ejecución, que están concluidas, operan
adecuadamente y que se ejecutaron conforme a la documentación comprobatoria y
justificativa.
14. Se verificó que la terminación y entrega de los trabajos se realizaron conforme a la
normatividad aplicable de acuerdo a la modalidad de ejecución de la obra.
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, con fundamento en los artículos
115 fracción IV párrafo penúltimo, 116 fracción II párrafo sexto; 134 párrafos primero, segundo
y quinto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 59 fracciones XXII
párrafo primero y XXIII, 65 BIS párrafos primero, sexto, noveno fracciones I y II, 113 fracción II
párrafo antepenúltimo y 137 párrafo décimo segundo de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Oaxaca; 2 fracciones XXIII y XXVI, 3, 4, 5 fracciones III, IV, VIII, IX, X, XI, XIII, XV,
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