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la Cuenta Pública, y el cumplimiento de los objetivos de los
Programas Presupuestarios a través de las obras y acciones ejecutadas.
7. Se verificó el cumplimiento de la eficiencia y eficacia de los Programas
Presupuestarios, a través del cumplimiento de las metas del gasto.
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, con fundamento en los artículos
115 fracción IV párrafo penúltimo, 116 fracción II párrafo sexto; 134 párrafos primero, segundo
y quinto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 59 fracción XXII párrafo
primero y XXIII, 65 BIS párrafos primero, sexto, noveno fracciones I y II, 113 fracción II párrafo
antepenúltimo y 137 párrafo décimo segundo de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Oaxaca; 2 fracción XXIII, 3, 4, 5 fracciones III, IV, V, VII, IX, X, XI, XIII, XV, XVII y XXXIII, Reglamentos Municipales; Manual ó documento para la Administración de Recursos Humanos del
6 párrafos primero y segundo, 7, 9, 19 fracción II inciso a), b) y c), 25, 26, 27, 34, 35, 36, 37, 86,
93 fracciones III, XXII, XXXVIII párrafo penúltimo y 94 de la Ley de Fiscalización Superior y
Rendición de Cuentas del Estado de Oaxaca, aprobada mediante Decreto número 1541,
publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Oaxaca de fecha treinta de
septiembre de dos mil veintitrés, con Fe de Erratas publicada en el Periódico Oficial número
cuarenta y siete, séptima sección, de fecha veinticinco de noviembre de dos mil veintitrés y
2, 5, 6 fracciones XIX, XXIII y XXXII, y 7 fracciones VII y XXIII del Reglamento Interior de la
Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, publicado el 29 de abril del año
2023 en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Oaxaca, emite el Informe Final de
Auditoría con los siguientes resultados:
El siguiente resultado AD-01 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AD-01
EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO
La Entidad Fiscalizable no presentó evidencia que acredite ante esta Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, haber realizado acciones para establecer y mantener un Sistema
de Control Interno adecuado correspondiente a los 5 componentes que lo conforman, relacionado al
Marco Integrado de Control Interno establecido por el Sistema Nocional de Fiscalización. Lo anterior,
debido a que no presentó el Cuestionario de Evaluación de Control Interno requisitado y con evidencia INFORME FINAL DE AUDITORÍA
documental solicitado a través del requerimiento de información, como se detalla a continuación:
AMBIENTE DE CONTROL
La Entidad Fiscalizable no obtuvo puntaje alguno correspondiente al componente Ambiente de
Control, debido a que no acreditó contar con lo siguiente; Órgano Interno de Control Municipal; Código
de Ética; Código de Conducta; medios para recibir denuncias por posibles violaciones a los valores
éticos y a las normas de conductas a cargo del personal; medios para evaluar el apego y
cumplimiento de las normas de conducta del personal de las áreas administrativas; Comisión de
Rendición de Cuentas, Transparencia y Acceso a la Información; Comités de Contraloría Social
Municipal; Comité o disposiciones propias de Adquisiciones y Contratación de Servicios; Manual de
Organización; Manual de Procedimientos; Bando de Policía y Gobierno; Reglamentos Internos;
Municipio; Capacitación a su personal en materia de Legalidad, Ética y Calidad en el Servicio Público;
Área encargada de evaluar el desempeño del Control Interno Municipal. Asimismo, no acreditó la
publicación y difusión de los documentos que la normativa señala.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 113 párrafo primero, 115 fracción II párrafo segundo
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 5 párrafo segundo de la Ley General
del Sistema Nacional Anticorrupción; 16 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas;
70 párrafo primero fracciones I y II, 71 párrafo primero fracción II incisos a) y b) de la Ley General de
Transparencia y Acceso a la Información Pública; 113 párrafo décimo tercero, 120 párrafo segundo
de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca; 4 párrafo segundo, 5 párrafo
segundo, 6 párrafo primero de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 5 párrafo
primero, 15 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado y Municipios de Oaxaca; 7
párrafo primero fracción IV, 30 párrafo primero fracciones V y VII de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública y Buen Gobierno del Estado de Oaxaca; 12 de la Ley de Fiscalización
Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Oaxaca; 29 párrafo segundo, 43 párrafo primero
fracciones I, I Bis párrafo primero, XI, LXI y LXXX, 47 párrafo primero fracción X, 68 párrafo primero
fracciones II, V, XXXIII y XXXV, 69, 88 párrafo primero fracción IV, 120, 126 BIS párrafo primero, 126
TER párrafos primero y tercero, 126 QUATER párrafo primero fracciones V y XXVII, 126 SEPTENDECIES,
126 OCTODECIES párrafo primero, 126 NOVODECIES, 126 DUOVICIES, 134, 138, 139, 140 y 141 de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
La Entidad Fiscalizable no obtuvo puntaje alguno correspondiente al Componente Administración de
Riesgos, debido a que no acreditó contar con lo siguiente; Plan Municipal de Desarrollo; Programa
Anual de la Administración Pública Municipal; Programación, presupuestación y asignación de sus
recursos de acuerdo con los documentos anteriores; Área formalmente establecida que realice las
funciones de promover y ejecutar la elaboración, actualización, control y evaluación del Plan
Municipal de Desarrollo y sus programas; Área encargada de identificar, analizar y evaluar los riesgos
que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de su Plan Municipal de Desarrollo; Evaluación
de los posibles actos de corrupción, fraude, abuso y otras irregularidades que atenten contra la
salvaguarda de los bienes y recursos públicos; Prevención y planeación de acciones ante los cambios
internos o externos que afecten el buen funcionamiento del control interno.
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