Page 13 - 030 San Juan Teitipac

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Artículo 17 Párrafo primero y segundo: “Las Entidades Federativas, a más tardar el 15 de enero de cada año, deberán reintegrar a la
Tesorería de la Federación las Transferencias federales etiquetadas que, al 31 de diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior, no hayan
sido devengadas por sus Entes Públicos. Sin perjuicio de lo anterior, las Transferencias federales etiquetadas que, al 31 de diciembre del
ejercicio fiscal inmediato anterior se hayan comprometido y aquéllas devengadas pero que no hayan sido pagadas, deberán cubrir los pagos
respectivos a más tardar durante el primer trimestre del ejercicio fiscal siguiente, o bien, de conformidad con el calendario de ejecución
establecido en el convenio correspondiente; una vez cumplido el plazo referido, los recursos remanentes deberán reintegrarse a la Tesorería
de la Federación, a más tardar dentro de los 15 días naturales siguientes.”

RESULTADO: AF-03 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la Balanza de Comprobación Detallada del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022,

a los registros contables y presupuestarios y a la documentación presentada por el ente fiscalizado,

respecto al rubro 124 BIENES MUEBLES, se observó que el ente fiscalizado efectuó el registro
contable correspondiente a las depreciaciones; detectando que realizó la baja de bienes muebles,

específicamente de las sub cuentas: 12413-EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACIÓN y 12423-CAMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO; sin embargo, no presentó el
programa anual para la disposición final de bienes, previo al dictamen de no utilidad, en el cual se

autorice la baja de bienes; que se detallan a continuación:

SUB-SUBCUENTA PÓLIZA FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE
D-000900 COMPUTADORA DE ESCRITORIO ENSAMBLADA ACTECK VORAGO COLOR 5,850.00
12413-01-15- D-000900 30-06- NEGRO CON MOUSSE, TECLADO ÁREA SECRETARIA 7,650.00
5150100063 D-000900 2022 COMPUTADORA DE ESCRITORIO ENSAMBLADA ACTECK VORAGO COLOR 13,600.00
D-000900 NEGRO CON MOUSSE, TECLADO Y BOCINA ÁREA SECRETARIA 5,850.00
12413-01-15- D-001410 30-06- 1,450.00
5150100062 2022 LAPTOP HP COLOR PLATA Y NEGRO INTEL CORE 13
$34,400.00
12413-01-15- 30-06- COMPUTADORA DE ESCRITORIO ENSAMBLADA ACTECK VORAGO COLOR
5150100061 2022 NEGRO CON MOUSSE, TECLADO ÁREA SINDICATURA

12413-01-15- 30-06- CÁMARA DIGITAL MODELO VR-310 YMPUS
5150100064 2022
TOTAL
12423-01-15- 30-09-
5230100006 2022

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a Asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y
Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e inmuebles de los Entes Públicos.

Numeral D.1.3 Disposición Final y Baja de Bienes: “Los entes públicos de acuerdo a las disposiciones aplicables autorizan anualmente el
programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen de no utilidad. Los entes públicos sólo operarán la baja de sus bienes en
los siguientes supuestos: 1) Cuando se trate de bienes no útiles, y 2) Cuando el bien se hubiere extraviado, robado o siniestrado, debiendo
levantar acta como constancia de los hechos y cumplir con las formalidades establecidas en las disposiciones legales aplicables. Los entes
públicos, con base en el dictamen de afectación, proceden a determinar el destino final y baja de los bienes no útiles y, en su caso, llevarán el
control y registro de las partes reaprovechadas. El dictamen de desafectación y la propuesta de destino final estarán a cargo del responsable
de los recursos materiales y la reasignación a nuevo destino se llevará a cabo una vez que se hubiere autorizado en los términos de lo
dispuesto en las normas aplicables. Una vez concluida la disposición final de los bienes conforme a las normas aplicables, se procederá a
su baja, lo mismo se realizará cuando el bien de que se trate se hubiere extraviado, robado o entregado a una institución de seguros como
consecuencia de un siniestro, una vez pagada la suma asegurada”.

Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitidos por el Consejo Nacional de
Armonización Contable.

Numeral 9 Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de la baja de bienes “Para el caso de la baja de bienes derivada,
entre otros, por pérdida, obsolescencia, deterioro, extravío, robo o siniestro, ésta se registrará mediante abono a la cuenta de Activo no
circulante que corresponda y un cargo a la cuenta 5.5.1.8 Disminución de Bienes por pérdida, obsolescencia y deterioro. Lo anterior
independientemente de los procedimientos administrativos que deban realizarse de acuerdo a la normatividad correspondiente”,
Numeral 11 Bienes no localizados “Se procederá a la baja de los bienes y se realizarán los procedimientos administrativos correspondientes,
notificándose a los órganos internos de control cuando: a) Como resultado de la realización de inventarios los bienes no sean localizados
se efectuarán las investigaciones necesarias para su localización. Si una vez agotadas las investigaciones correspondientes los bienes no
son encontrados, se efectuarán los trámites legales correspondientes. b) El bien se hubiere extraviado, robado o siniestrado, el ente público
deberá levantar acta administrativa haciendo constar los hechos, así como cumplir los demás actos y formalidades establecidas en la
legislación aplicable en cada caso.

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,

11