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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 RESULTADOS DE AUDITORÍA

RESULTADO: AD-01 CON OBSERVACIÓN

EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO

El ente fiscalizado presentó a requerimiento, el Cuestionario de Control Interno (CCI), de fecha 22 de
marzo de 2023, requisitado por el C. Pedro Simón Reyez, en su carácter de Presidente Municipal del
H. Ayuntamiento del Municipio de Coatecas Altas, Distrito de Ejutla, Oaxaca; por lo que, una vez
realizado el análisis de las respuestas y la evidencia proporcionada, se determinó que el municipio
auditado obtuvo un puntaje de 18.7 sobre un total de 100 puntos asignados, que conforman los
valores de los 5 componentes del control interno, acorde al Marco Integrado de Control Interno
establecido por el Sistema Nacional de Fiscalización; lo que ubica al sistema de control interno del
H. Ayuntamiento del Municipio de Coatecas Altas, Distrito de Ejutla, Oaxaca, en un nivel bajo, el
cual requiere realizar mejoras sustanciales para fortalecer el sistema de control interno institucional,
como se detalla a continuación:

DIAGNÓSTICO DE CONTROL INTERNO No. COMPONENTES DEL MARCO VALOR VALOR
INTEGRADO DE CONTROL INTERNO ASIGNADO OBTENIDO
Rangos de Calificación Valor Nivel del 1
Obtenido Sistema de 2 AMBIENTE DE CONTROL 20 5.3
Control Interno 3 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 20 5.7
4 ACTIVIDADES DE CONTROL 20 4.4
Desde Hasta Nivel 18.7 BAJO 5 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 20 3.3
0 39 BAJO SUPERVISIÓN 20 0.0
40 69 MEDIO 100 18.7
70 100 ALTO TOTALES

AMBIENTE DE CONTROL

Del análisis y revisión a las respuestas proporcionadas respecto al componente Ambiente de
control, se determina un puntaje alcanzado de 5.3 puntos de un total de 20.0 puntos asignados,
correspondientes al valor total de este componente, debido a que el municipio fiscalizado no
acreditó ante esta Auditoría Superior de Fiscalización, haber realizado acciones para establecer
y mantener un ambiente de control en el Ayuntamiento, al no tener establecido un órgano interno
de control municipal, un comité de contraloría social municipal, ni un comité de adquisiciones
y contratación de servicios, asimismo, no acreditó establecer y mantener un ambiente de control
dentro del municipio al no haber elaborado, aprobado y publicado un manual de procedimientos,
código de conducta, reglamento interno, reglamentos municipales, ni un manual o documento
para la administración de recursos humanos del municipio; así como tampoco tener establecidos
medios para evaluar el apego y cumplimiento de las normas de conducta del personal de las áreas
administrativas del Ayuntamiento, disponer de una área encargada de evaluar el desempeño del
control interno municipal, ni haber capacitado al personal en materia de legalidad, ética y calidad en
el servicio público.

Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, recomienda al
H. Ayuntamiento del Municipio de Coatecas Altas, Distrito de Ejutla, Oaxaca, realizar las
acciones necesarias para la implementación del Marco Integrado de Control Interno (MICI),
respecto al componente ambiente de control, el cual tiene la finalidad de proporcionar disciplina y
estructura para apoyar al personal en la consecución de los objetivos institucionales; a través de la
implementación de un órgano interno de control municipal, un comité de contraloría social municipal
y un comité de adquisiciones y contratación de servicios; de igual forma, deberá realizar acciones
para establecer y mantener un ambiente de control en el Ayuntamiento, a través de la aprobación,
implementación y difusión del reglamento interno, reglamentos municipales, código de conducta,
manual de procedimientos y manual o documento para la administración de recursos humanos
del municipio; asimismo, el Ayuntamiento deberá realizar acciones de capacitación al personal
en materia de legalidad, ética y calidad en el servicio público, implementar medios para evaluar
el apego y cumplimiento de las normas de conducta del personal de las áreas administrativas
del Ayuntamiento y establecer una área encargada de evaluar el desempeño del control interno
municipal; al igual, cumplir con las obligaciones, así como las recomendaciones, políticas públicas,

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