Page 5 - 081 Cuilápam de Guerrero

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

b) Verificar si se cumplieron con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de
registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles
e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable
al ejercicio del gasto público;

c) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de
recursos municipales, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos,
contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos,
operaciones o cualquier acto que las entidades fiscalizadas, celebren o realicen, relacionados
con el ejercicio del gasto público municipal, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado
daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Municipal; y,

d) Comprobar si el ejercicio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se ha ajustado a
los criterios señalados en los mismos; en particular, verificar si las cantidades correspondientes
a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas
respectivas; si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados
en el presupuesto de Egresos; y si los recursos provenientes de financiamientos y otras
obligaciones se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad
y forma establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los
compromisos adquiridos en los actos respectivos.

ALCANCE
Universo: $105, 774, 073.22 (ciento cinco millones setecientos setenta y cuatro setenta y
tres pesos 22/100 M.N.).

Muestra: $ 57, 224, 395.90 (Siete millones novecientos setenta y ocho mil doscientos
noventa y un pesos 04/100 M.N.)

Porcentaje del alcance: 54.10%

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

1. Se realizó un estudio general del Control Interno.

2. Se verificó que la Entidad Fiscalizable contara con los documentos normativos básicos, que
regulen el ejercicio de sus funciones.

3. Se constató que los registros presupuestales y contables de los ingresos, contaran con la
documentación original comprobatoria y justificativa.

4. Se verificó que los recursos se hubieran depositado en cuentas bancarias productivas
específicas.

5. Se constató que las partidas presupuestarias estuvieras consideras en el Presupuesto de
Egresos Aprobado.

6. Se corroboró que la Entidad Fiscalizable no hubiera realizado traspasos de recursos entre las
cuentas bancarias que manejaron.

7. Se constató que los registros presupuestales y contables de los egresos, contaran con la
documentación original comprobatoria y justificativa.

8. Se verificó que las categorías, puestos y números de plazas se encontraran autorizadas,
que las remuneraciones por sueldos y salarios se apegaran a los tabuladores autorizados y
vigentes en el ejercicio y que los pagos por este concepto, estuvieran respaldados con las

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