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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

En relación a la sub-subcuenta 51351-3551 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO                                                                          INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
DE TRANSPORTE, se observó que los registros contables y presupuestarios no se encuentran
soportados con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto relativa al Comprobante
Fiscal Digital por Internet, solicitud de la necesidad, autorización correspondiente y las bitácoras
de mantenimiento en las que se demuestre que los servicios fueron realizados a los equipos de
transporte propiedad del municipio, además se detectó que presenta documentación justificativa
que carece de firmas; no canceló la documentación con la leyenda “operado,” identificando el
nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio con el que fue financiada; cómo se detalla
en el ANEXO DAM-FC-20-SEG-27.

Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos
42 párrafo primero, 43, 67 párrafo primero y segundo, 70 fracción I; Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la
letra dice:

         Ley General de Contabilidad Gubernamental

         Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
         documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”;
         Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
         comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
         establezca el consejo.”;
         Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
         y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
         términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
         en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
         bancarios”;
         Artículo 70 fracciones I y II: I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados,
         identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se
         presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten. II. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con
         la leyenda “Operado” o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa
         o convenio respectivo”;

         Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

         Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
         con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
         solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
         relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-37	                      CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51351-3571 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS se constató que el ente fiscalizado afectó
el Presupuesto de Egresos en cantidad de $26,622.00 (Veintiséis mil seiscientos veintidós
pesos 00/100 M.N.), realizando pagos mediante transferencias bancarias con afectación a la
cuenta bancaria 0115185807 de la Institución Bancaria, BBVA BANCOMER S.A., con recursos

correspondientes al y Recursos Fiscales; observando que los registros contables y presupuestarios

no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, relativa a la bitácora

de mantenimiento de equipo de transporte en donde demuestre el servicio de reparación y

mantenimiento a vehículos propiedad del municipio, además presenta documentación que carece de

firmas, como se detalla a continuación:

        PÓLIZA DE DIARIO            PÓLIZA DE EGRESO                                          BANCO

NÚMERO   FECHA     IMPORTE  NÚMERO     FECHA           IMPORTE        FUENTE DE   FECHA           INSTITUCIÓN     No. DE CHEQUE O  IMPORTE
                                                                  FINANCIAMIENTO              BANCARIA Y NÚM.     TRANSFERENCIA

                                                                                                   DE CUENTA           BANCARIA

001003 29/04/2022         26,622.00 000370 29/04/2022  26,622.00     RECURSOS     27/04/2022  BBVA BANCOMER,      TRANSFERENCIA       26,622.00
                                                                      FISCALES                   S.A., CUENTA     BANCARIA CLAVE   $26,622.00
                                                                                                    NÚMERO:
                                                                                                   0115185807        DE RASTREO:
                                                                                                                   002601002204
                                                                                                                    270000312484

TOTAL              $26,622.00                          $26,622.00                                               

                                                                                                                                   67
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