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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento
de sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si estas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas
sectoriales;

02 c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance
Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $1,034,607,799.64 (mil treinta y
cuatro millones seiscientos siete mil setecientos noventa y nueve pesos 64/00 M.N.), de los cuales se
tomó una muestra para su revisión física y documental de $156,938,291.25 (ciento cincuenta y seis
millones novecientos treinta y ocho mil doscientos noventa y un pesos 25/100 M.N.) que representa
el 15.16%. La muestra seleccionada para la realización de la presente auditoría corresponde a los
recursos que no formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias fscalizadoras,
toda vez que, la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, en el
artículo 15 señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los demás Órganos
Internos de Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el ámbito de sus
respectivas competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización de manera
indistinta, pero no simultánea.

Procedimientos de auditoría:

1. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados; asimismo, que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

2. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.

3. Se verifcó que la entidad fscalizada contara con una cuenta bancaria productiva específca
mancomunada para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron
exclusivamente esos recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.

4. Se comprobó que los bienes muebles e inmuebles adquiridos con los recursos del fondo o
programa de que se trate, fueron registrados en la contabilidad, en el inventario de bienes
de la entidad fscalizable y cuentan con la documentación comprobatoria y justifcativa
correspondiente.

5. Se verifcó que las categorías, puestos y números de plazas se encontraban autorizados,
que las remuneraciones por sueldos y salarios se apegaron a los tabuladores autorizados y
vigentes en el ejercicio, asimismo, se encontraban devengados por los trabajadores y estaban
soportados con las nóminas y/o recibos, dispersiones de nómina y los contratos laborales
correspondientes.