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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento de
sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto de Egresos
y si estas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas sectoriales;

c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
02 la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance

Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $28,207,175.60 (veintiocho millones
doscientos siete mil ciento setenta y cinco pesos 60/100 M.N.), de los cuales se tomó una muestra
para su revisión física y documental de $16,899,349.71 (dieciséis millones ochocientos noventa y
nueve mil trescientos cuarenta y nueve pesos 71/100 M.N.) que representa el 59.91%. La muestra
seleccionada para la realización de la presente auditoría corresponde a los recursos que no
formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias fscalizadoras, toda vez que, la
Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, en el artículo 15
señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los demás Órganos Internos de
Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el ámbito de sus respectivas
competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización de manera indistinta, pero
no simultánea.”

Procedimientos de auditoría:

1. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados, asimismo que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

2. Se verifcó que la entidad fscalizada haya recibido de la SEFIN, los recursos del fondo o
programa de que se trate, de acuerdo a las solicitudes efectuadas mediante Cuentas por
Liquidar Certifcadas en los tiempos establecidos en la normatividad aplicable, constatando que
se hayan realizado los registros contables y presupuestales específcos de dichos recursos, así
como de los rendimientos generados, debidamente identifcados, controlados y cuenten con su
documentación original que compruebe y justifque la recepción de los recursos; información
que deberá ser coincidente con los diferentes reportes generados.
3. Se verifcó que la entidad fscalizada contara con una cuenta bancaria productiva específca
mancomunada para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron
exclusivamente esos recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.
4. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.
5. Se comprobó que los bienes muebles e inmuebles registrados en la cuenta de patrimonio,
se les haya aplicado los revalúos correspondientes y que cuenten con la documentación
comprobatoria y justifcativa.