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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

registros contables correspondientes, los cuales se encuentran soportados con la documentación
comprobatoria y justifcativa.

Resultado 3 (con observación). Del análisis efectuado al Estado de Cuenta Bancario del Banco
Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte, con número de
cuenta 0366313147 Gastos de Operación 2018, aperturada para el manejo de los recursos de la
fuente de fnanciamiento AEAAA0118 Asignación ordinaria de Operación, se constató que recibió
recursos de cuentas bancarias de ejercicios anteriores y del ejercicio 2018; situación que resulta
improcedente ya que en las cuentas bancarias se deben manejar exclusivamente los recursos del 05
ejercicio fscal respectivo, con la fnalidad de transparentar el ejercicio del gasto público.

En respuesta y como acción derivada de la presentación de resultados fnales y observaciones
preliminares, la entidad fscalizada a través del ofcio número IAIPPDP/DA/0316/2019 remitió copia
certifcada de: documento referente a la solventación del resultado, pólizas de ingresos, documentos
internos por los que se comunica la realización de traspasos, reportes de transferencias bancarias;
ofcios por los que se solicita ministración de CLC, ejercicios 2015, 2016 y 2018, y control de
ministraciones de CLC de gastos de operación del ejercicio 2018.

Una vez analizada la documentación e información presentada, el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de Oaxaca, determinó que subsiste la observación, toda vez que la documentación y
argumentos vertidos no son sufcientes para su atención, al no justifcar los motivos o razones
del por qué y para qué la cuenta observada recibió recursos de cuentas bancarias de ejercicios
anteriores y del ejercicio 2018.

2018-OA/CPE/009-SA-002 Solicitud de aclaración
Se requiere al Instituto de Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del
Estado de Oaxaca, presente ante este Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca,
información y documentación que justifque los motivos o razones del por qué y para qué la cuenta
0366313147 Gastos de Operación 2018, recibió recursos de cuentas bancarias de ejercicios
anteriores y del ejercicio 2018.

Resultado 4 (con observación). De la revisión y análisis a 11 partidas, se constató que los pagos se
realizaron con fecha anterior a la ministración del recurso por parte de la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de Oaxaca, situación que no transparenta el proceso administrativo para efectuar
los pagos; asimismo no se realizaron en tiempo real los registros de las etapas del presupuesto
relativo a los momentos presupuestales del gasto, el aprobado, modifcado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado.

En respuesta y como acción derivada de la presentación de resultados fnales y observaciones
preliminares, la entidad fscalizada a través del ofcio número IAIPPDP/DA/0316/2019 remitió copia
certifcada de: documento referente a la solventación del resultado, control de ministraciones de
CLC de gastos de operación del ejercicio 2018, y ejemplos de pólizas contables referente a los
momentos presupuestales.

Una vez analizada la documentación e información presentada, el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de Oaxaca, determinó que subsiste la observación, toda vez que, contrario a los
argumentos realizados por la entidad fscalizada, del control de ministraciones de CLC de gastos
de operación del ejercicio 2018, se advierte que las solicitudes de ministración fueron realizadas
con posterioridad a los pagos efectuados, asimismo no presentó información y documentación que
acredite el haber realizado en tiempo real los registros de las etapas del presupuesto.