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La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación, en copias certificadas para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
Presenta Oficios, Bases de invitación restringida, Lista de asistencia, Actas, Cuadro
Comparativo técnico, Dictamen de resultados técnico-económico, Sesiones del comité de
adquisiciones, Notificación del fallo de la invitación restringida, Cuenta por Liquidar
Certificada, Pólizas de Egreso e Ingreso, Comprobante bancario, Comprobante Fiscal Digital
por Internet, Cotizaciones, Presupuesto calendarizado disponible por clave presupuestal,
Investigación de mercado y Contrato.
De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por la
Entidad Fiscalizable, esta resulta suficiente, toda vez que, presentó documentación
comprobatoria y justificativa del gasto por un importe de $204,020.48 (Doscientos cuatro
mil veinte pesos 48/100 M.N.); Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, concluye como solventada la observación.
El siguiente resultado AC-17 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
“RESULTADO: AC-17 CON OBSERVACIÓN
Se aplicó el Cuestionario de Control Interno al Órgano Garante de Acceso a la Información Pública, Transparencia,
Protección de Datos Personales y Buen Gobierno del Estado de Oaxaca, el cual tiene por objeto identificar las áreas
específicas que requieren mayor atención para el cumplimiento de su misión, visión y sus objetivos institucionales.
Para su realización, se consideró un total de 57 preguntas, asignando un valor de 20 puntos a cada uno de los 5
componentes del control interno para obtener una valoración de 100 puntos, atendiendo a la importancia e
interrelación de los 5 componentes del modelo COSO.
Una vez analizadas las evidencias proporcionadas por la Entidad Fiscalizable, relativas a cada respuesta del
Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un
promedio general de 13 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica al
Órgano Garante de Acceso a la Información Pública, Transparencia, Protección de Datos y Buen Gobierno del Estado
de Oaxaca, en un nivel Bajo; observándose por cada componente lo siguiente:
Ambiente de control:
La Entidad Fiscalizable, no realizó acciones para el fortalecimiento y difusión de las políticas de integridad, valores institucionales, autoevaluación y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la
éticos y de conducta; asimismo, no llevó a cabo la aplicación de encuestas de clima organizacional, además, no
cuenta con un procedimiento por el cual se difunda a los servidores públicos el Código de Ética; de igual manera, no
cuenta con un código de conducta y un programa de capacitación que contribuya a que los servidores públicos
conozcan la importancia de aplicar en su actuar, acciones en materia de ética y conducta institucional.
Administración de Riesgos: INFORME FINAL DE AUDITORÍA
La Entidad Fiscalizable, no cuenta con un plan o programa en el cual se establezcan los objetivos y metas estratégicos
institucionales, con un Programa de Trabajo, a través del cual se determinen acciones para el tratamiento de riesgos,
así como responsables de su ejecución; no cuenta con una Matriz de Riesgos, a través del cual se tengan identificados
y evaluados los riesgos asociados con el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, además no realiza
diagnósticos para conocer sus fortalezas y debilidades, así como sus oportunidades y amenazas, así mismo no
cuenta con un documento por el cual se informe periódicamente al titular, la situación que guardan los riesgos
identificados y finalmente no lleva a cabo acciones para identificar, evaluar y dar respuesta a los riesgos de
corrupción, abusos y fraudes potenciales que pudieran afectar el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Actividades de Control:
La Entidad Fiscalizable no demostró realizar acciones para la difusión de los procedimientos y mecanismos que
permitan al personal comprender sus funciones y responsabilidades, además no establece actividades de control
que ayuden a dar respuesta y reducir los riesgos institucionales que, de materializarse, pudieran afectar su operación
y por último no cuenta con un Programa de Trabajo en la cual integren las debilidades de control identificadas, para
su seguimiento y atención.
Información y Comunicación:
La Entidad Fiscalizable no elabora un informe o reporte por el cual se dé a conocer periódicamente al Titular del
Órgano Garante de Acceso a la Información Pública, Transparencia, Protección de Datos Personales y Buen Gobierno
del Estado de Oaxaca, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno Institucional;
además no presenta los reportes y comparecencias de los titulares de las áreas ante el Consejo General; de
igualmente no cuenta con el registro de los acuerdos y los compromisos aprobados en las reuniones del Consejo o
del Comité de Control, así como del seguimiento de sus actividades a fin de que se cumplan en tiempo y forma; y no
demostró contar con un plan o programa de sistemas informáticos asociados directamente al logro de sus
actividades, así como un procedimiento formal establecido para el resguardo de información física y electrónica que
apoye al cumplimiento de los objetivos y metas de la institución.
Supervisión:
La Entidad Fiscalizable, no realizó acciones correctivas y preventivas que contribuyan a la eficiencia y eficacia de las
operaciones, ni lleva a cabo autoevaluaciones de Control Interno por parte del titular y la Administración y además
no establece un mecanismo necesario para que los responsables de los procesos internos, comuniquen y den
seguimiento a los resultados de sus autoevaluaciones de control y de las deficiencias identificadas; y así mismo no
realizó acciones para reducir la recurrencia de observaciones emitidas por parte de instancias fiscalizadoras. En razón
de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la entidad fiscalizable, no
ha realizado acciones para la implementación de un sistema de control interno, que contribuya a fortalecer sus
procesos institucionales que garanticen, el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario integrar y realizar
procedimientos o mecanismos que fortalezcan el control interno; asimismo, es necesario establecer procesos
transparencia en su gestión.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 120 párrafo quinto de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Oaxaca; 5 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 57 de la Ley Estatal
de Planeación; 93 fracción I inciso h), fracción II inciso c), y 106 fracción VI de la Ley de Transparencia Acceso a la
Información Pública y Buen Gobierno del Estado de Oaxaca.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
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