Page 4 - San Agustín de las Juntas

INFORME FINAL DE AUDITORÍA C. José Miguel Márquez Sánchez: Director de Auditoría Municipal “A”.
C. Héctor Ramírez Maldonado: Jefe de departamento.
C. Antonio Eliseo Guzmán Lara: Auditor.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
En cumplimiento al mandato constitucional de realizar la función de revisión y fiscalización
a las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2023, esta Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, consideró los tipos de auditoría previstos en la Norma Profesional del
Sistema Nacional de Fiscalización número 1 y determinó aplicar al ente fiscalizable en
mención, el siguiente tipo de auditoría:
Auditoría de Desempeño*: Son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la
administración pública y los programas gubernamentales; cubren no solamente
operaciones financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental.
*Fuente: Definición con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
OBJETIVO
La fiscalización de la Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de San Agustín de
las Juntas, Distrito Centro, Oaxaca, correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2023, tiene como objeto dar cumplimiento al artículo 19
fracción II incisos a), b) y c) de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del 4. Se verificó la planeación de las obras y/o acciones ejecutadas de los Programas
Estado de Oaxaca, que a la letra dicen:
a) Verificar la eficiencia y eficacia del cumplimiento de sus objetivos;
b) Analizar el cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el
Presupuesto de Egresos y si dicho cumplimiento tiene relación con el Plan Estatal
de Desarrollo y Programas sectoriales, o con el Plan Municipal de Desarrollo; y,
c) Analizar el cumplimiento de los objetivos de los Programas y las metas de gasto
que promuevan la igualdad entre mujeres y hombres.
2 7. Se verificó el cumplimiento de la eficiencia y eficacia de los Programas
ALCANCE
UNIVERSO: $35,151,292.48 (Treinta y cinco millones ciento cincuenta y
un mil doscientos noventa y dos pesos 48/100 M.N.).
Muestra a auditar: $22,449,729.87 (Veintidós millones cuatrocientos cuarenta
Alcance (%): y nueve mil setecientos veintinueve pesos 87/100 M.N.).
63.87%
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
1. Se comprobó, mediante la requisición del Cuestionario de Control Interno (CCI) y de
su evidencia documental, que la Entidad Fiscalizable haya establecido procesos
administrativos que impulsen la prevención de posibles eventos que obstaculicen
el logro de sus objetivos institucionales, la salvaguarda de los recursos públicos, así
como para prevenir la corrupción.
2. Se verificó que la elaboración del Presupuesto de Egresos se haya realizado
conforme a la normatividad aplicable y que, los Programas Presupuestarios
autorizados en dicho Presupuesto de Egresos, se hayan planificado con enfoque a
resultados.
3. Se verificó que los Programas Presupuestarios se encuentren alineados y/o
relacionados con el Plan Municipal de Desarrollo y Plan Estatal de Desarrollo.
Presupuestarios, conforme a la normatividad aplicable.
5. Se comprobó que el diseño de los Programas Presupuestarios haya cumplido con la
Metodología del Marco Lógico (MML).
6. Se verificó la eficiencia y eficacia del cumplimiento de los objetivos y metas de los
indicadores de desempeño establecidos de los Programas Presupuestarios
ejecutados, constatando su cumplimiento mediante los indicadores reportados en
la Cuenta Pública, y el cumplimiento de los objetivos de los Programas
Presupuestarios a través de las obras y acciones ejecutadas.
Presupuestarios, a través del cumplimiento de las metas del gasto.